Налог на наследство по завещанию — по закону при наследовании квартиры

Налог на наследство по завещанию, по закону, при наследовании квартиры?

Налог на наследство по завещанию был отменен в России с января 2006 года. Такая же судьба постигла налоги на иные разновидности процедуры наследования, которые в настоящее время не облагаются налогами.

Налог на наследство по закону, по завещанию и при наследовании квартиры

Для кого налогообложение отменено?

После принятия законодателем ФЗ от 01.07.2005 N 78-ФЗ, который внес значительные изменения в НК РФ, налог на наследство по закону и по завещанию, а также налог на наследование квартиры не взыскивается с наследников, как это происходило ранее.

Так, в п.18 ст.217 НК РФ содержатся четкие нормы, которые гласят, что за доходы, полученные от переданного в наследство имущества, платить налог не нужно. При этом закон не выделяет наследников определенной очереди или степени родства, уравнивая их в правах.

Кто платит налог?

При этом законодатель фиксирует небольшую оговорку. Он делает исключение для наследников или правопреемников лиц, получающих такой доход как:

  • Вознаграждение, полученное автором литературного произведения.
  • Оплата для автора научного труда.
  • Суммы, полученные автором предмета искусства.
  • Вознаграждение, присужденное изобретателю или создателю промышленного образца.

Указанные части наследства будут облагаться налогом в соответствии с нормами действующего законодательства. Наследники, имеющие право на доходы наследодателя, полученные в результате создания произведений, научных работ, открытий или изобретений, для принятия наследства должны оплатить НДФЛ в размере 13% от стоимости наследства.

Кроме указанных обстоятельств, исключение распространяется на наследственные правоотношения, которые возникли ранее 2006 года. Так, наследство, открытое до 1 января 2006 года, если его цена превышает 850 000 рублей, должно быть принято только после выплаты соответствующего налога.

Продажа наследства

Если наследник желает произвести юридическую операцию по отчуждению наследственного имущества, то он должен будет оплатить 13-процентный НДФЛ в соответствии с ФЗ 23.07.2013 № 212-ФЗ.

Подобное условие действует только в отношении имущества, продаваемого в течение 3 лет с момента смерти наследодателя.

Также наследнику, продающему имущество, в течение 3 лет с момента смерти наследодателя полагается налоговый вычет.

Цена свидетельства о наследстве

Наследника ожидает внесение денежной суммы для погашения государственной пошлины за наследственное свидетельство.

Этот документ выдается наследнику нотариусом после проверки правоустанавливающей документации.

Размер государственной пошлины

В п. 22 ст. 333.24 НК РФ законодатель указал, что размер пошлины напрямую связан со степенью родства.

Это означает, что стоимость федеральной пошлины рассчитывается в соответствии со статусом наследника и его положением в семье наследодателя.

Так, пп. 1 п. 22 ст. 333.24 НК РФ указывает, что за получение документа 0,3% цены имущества, но не больше 100 000 рублей, заплатят:

  • Родные и усыновленные дети наследодателя.
  • Супруг.
  • Родители.
  • Братья и сестры.

В пп. 2 п. 22 ст. 333.24 НК РФ говорится, что cумму в 0,6% от цены наследства, но не более 1 млн. рублей, придется отдать за госпошлину всем иным лицам, не названным выше.

Кто освобожден от госпошлины?

При этом в соответствии с п.11, 12 ст. 333.35 НК РФ платить госпошлину не нужно лицам, признанным:

  • Героями Советского Союза, Героями РФ.
  • Полными кавалерами ордена Славы.
  • Участниками и инвалидами ВОВ.

Если объектом наследования выступает земельный участок, на котором расположен жилой дом, квартира, комната или доли в указанном недвижимом имуществе, то наследник не платит госпошлину за свидетельство в том случае, если он жил в этой квартире (доме, комнаты) вместе с завещателем и продолжает проживать в ней после его гибели.

Как оценить наследственное имущество?

Чтобы вычислить сумму, необходимую к уплате по государственной пошлине, наследнику необходимо знать общую стоимость своей доли. Для установления точной цены имущества, наследнику необходимо получить независимое заключение эксперта или иного уполномоченного на эти действия лица, а также установить инвентаризационную, рыночную, кадастровую либо иную стоимость наследства.

Оценить стоимость недвижимого имущества, кроме земельных участков, (кроме земельных участков-) могут специалисты БТИ, которые выдают гражданам справки о рыночной цене квартир и домов.

Обратите внимание

Так, согласно пп. 8,9 п.1. ст. 333.25 НК РФ, стоимость недвижимого имущества, за исключением земельных участков, может определяться оценщиками, юридическими лицами, которые вправе заключить договор на проведение оценки, или организациями, осуществляющими учет объектов недвижимого имущества по месту его нахождения.

Для оценки земель граждане могут обратиться к оценщикам или юридическим лицам, имеющим право на заключение соглашения по оценке, или к государственным органам, осуществляющим кадастровый учет.

Для оценки иных ценных объектов собственности, переданных по наследству, например, транспортных средств, наследнику потребуется прибегнуть к услугам независимых оценщиков, юридических лиц, имеющих право осуществлять оценку, или судебно-экспертных учреждений органа юстиции. ( пп.7, 10 п.1 ст. 333.25 НК РФ).

Оценочная деятельность может быть проведена как физическими, так и юридическими лицами, которые являются членами саморегулируемых организаций оценщиков и застраховали свою ответственность.

Налог на имущество

Объекты имущества, полученные после окончания процедуры наследования, будут подвергаться налогообложению в соответствии с Законом РФ от 09.12.1991 N 2003-1.

Плательщиками имущественного налога будут выступать непосредственные собственники имущества.

Объекты, за которые платят налог

Объектами налогообложения считаются такие объекты недвижимой собственности наследника как:

  • Доли в праве собственности на объекты недвижимости. 
  • Жилые дома.
  • Квартиры и комнаты.
  • Дачные постройки.
  • Гаражи.
  • Иные строения, сооружения и помещения, принадлежащие гражданину.

Кто не платит налог?

От уплаты налогов в соответствии с п.1 ст.4 Закона № 2003-1 ФЗ освобождаются такие категории граждан как:

  • Герои Советского Союза.
  • Герои Российской Федерации.
  • Лица, награжденные орденом Славы трех степеней
  • Лица, признанные получившими инвалидность 1-ой или 2-й группы.
  • Лица, признанные инвалидами детства.
  • Участники гражданской войны, ВОВ и иных боевых операций.
  • Военнослужащие.

Бывшие военнослужащие, уволенные после достижения определенного возраста.

Законодатель в п.2 ст.4 Закона № 2003-1 ФЗ дает право не уплачивать налог на строения, помещения и сооружения таким лицам как:

  • Пенсионеры, 
  • Граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия. 
  • Родителями и супругами военнослужащих и государственных служащих, которые погибли на службе.
  • Граждане, получившие земли с помещениями, принадлежащими деятелям культуры, искусства и народным мастерам
  • Граждане, получившие земли с участками в садоводческих и дачных некоммерческих объединениях граждан жилого строения жилой площадью до 50 квадратных метров и хозяйственных строений и сооружений общей площадью до 50 квадратных метров.

Размер налога

Ставка налога определяется в соответствии с региональными законодательными актами, в зависимости от суммарной стоимости объектов налогообложения, их местоположения и типа, коэффициента-дефлятора. Начисление налоговых платежей осуществляется ежегодно с момента принятия наследства.

В п. 5 ст. 5 Закона РФ от 9 декабря 1991 г. N 2003-1 указано, что налог на имущество, полученное по наследству, нужно будет заплатить с момента смерти наследодателя. При этом нормы пп. 3 п. 3 ст. 44 НК РФ говорят, что если у наследодателя была задолженность по налогу на это имущество, то наследник обязан ее оплатить в пределах стоимости наследственного имущества.

Если у плательщика появляется право на льготы, то налоговые органы, на основании заявления и предъявленных им документов, могут произвести перерасчет. Излишне уплаченные суммы могут быть возвращены гражданам или зачтены в счет будущих платежей.

Последний днем оплаты имущественного налога признается 1 ноября того года, который следует за годом, в течение которого был начислен налог.

Налог на транспорт

Если гражданин получил в наследство автотранспортное средство, то его прямой обязанностью с момента регистрации автомобиля будет выплата транспортного налога за полученный автомобиль..

Кроме того, если у наследодателя была задолженность по транспортному налогу, то наследник, принимая транспортное средство в наследство, обязан ее погасить в пределах стоимости наследственного имущества (пп. 3 п. 3 ст. 44 НК РФ)

Налог взимается со всех граждан, в отношении которых были зарегистрированы машины.

Размер налогового платежа будет рассчитываться уполномоченными на это органами в соответствии со сведениями, предоставленными гражданином в регистрационный орган, поставившим автомобиль на государственный учет.

За что платят налог

К объектам налогообложения можно отнести следующую собственность наследника:

  • Автомобили.
  • Мотоциклы, мотороллеры.
  • Автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу.
  • Вертолеты и самолеты.
  • Теплоходы, яхты, катера и парусники.
  • Снегоходы и мотосани.
  • Гидроциклы и моторные лодки.
  • Иные водные и воздушные виды транспортных средств.

В число объектов налогообложения не входит сельскохозяйственная техника, промысловые суда, лодки с мощностью до 5 л.с. и легковые машины с мощностью до 100 л.с., предназначенные для инвалидов и иных получателей социальной помощи.

Размер налога на автомобиль зависит от региона, где проживает его собственник, категории транспортного средства и его мощности. В соответствии с ч.1 ст. 363 НК РФ, транспортный налог оплачивается не ранее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налог на земельный участок

Земельный налог был введен ФЗ от 29.11.2004 N 141-ФЗ. Наследникам, которые получили право собственности на земельную территорию, предстоит ежегодно оплачивать земельный налог. Началом начисления платежей считается момент смерти наследодателя.

Размер налога зависит от кадастровой стоимости территориальной зоны, принадлежащей наследнику. Такая стоимость определяется на основе результатов государственной оценки земельной территории.

Кто не платит налог на участок?

Освобождаться от обязанности по внесению платежей в рамках земельного налога только лица, относящиеся к:

  • Малочисленным народам Севера, Дальнего Востока и Сибири.
  • Народам, которые используют земли для сохранения и развития традиционного образа жизни, ведения хозяйства и промыслов.

Ставка налога на сельскохозяйственные участки, земли для построек, а также на сады и огороды составляет 0,3% от цены земли. Иные участки облагаются налогом в размере 1,5%.

Источник: https://nsovetnik.ru/nasledstvo/nalog_na_nasledstvo_po_zavewaniyu_po_zakonu_pri_nasledovanii_kvartiry/

Налог при наследовании квартиры по завещанию между близкими родственниками

+7 (499) 653-59-12 Москва и Моск. область

+7 (812) 648-22-83 Санкт-Петербург и Лен. область

8 (800) 550-72-89 Горячая линия для регионов РФ

Согласно действующему уже много лет в России ФЗ N 78 от 01.07.2005 имущественный налог при наследовании квартиры не берется.

Наследство на квартиру между близкими родственниками или же более дальними сородичами и всеми другими наследниками распределяется по закону либо по завещанию и в равной мере не облагается налогами.

Важно

Правило общее для всех категорий приемников. Подробнее об этом смотрите в п.18 ст.217 российского НК.

Но остался косвенный сбор в бюджет госказны – пошлина при оформлении недвижимости в нотариате для получения свидетельства. Ее сумма варьируется от цены переданного по завещанию имущества и от степени родства сонаследников. Также при переходе имущественных прав от наследодателя преемнику возможны дополнительные не всегда обязательные платежи:

  • за оформление бумаг и изготовление дополнительных экземпляров документов нотариусом,
  • за труд оценщиков,
  • охрану имущества,
  • вскрытие закрытого завещания,
  • осуществление запросов в интересах клиента нотариусом.

Исключения

При этом если в массу наследства входят и другие составляющие, такие как, доходы от созданных наследодателем произведений искусства, научных и литературных работ, открытий, изобретений, промышленных образцов, налогообложение присутствует в размере 13%.

Еще одно исключение – правоотношения, возникшие до 1 января 2006 г. Например, если гражданин открыл наследство (которое оценивается дороже 850 тыс. руб.) до этой даты, то он обязан оплатить налог по тем расценкам, которые присутствовали до нового законодательства (5% для первой очереди родства, 10% для второй и 20% для третьей очередности).

Квартира по завещанию

Завещание – передача всего либо части имущества в юридической форме от собственника любому физическому, юридическому лицу, единственному или н-ким наследникам (это могут быть родственники, организации, государство).

Читайте также:  Кто может получить гражданство россии в упрощенном порядке?

Завещание пишется в 2-х экземплярах, после чего его заверяет нотариус, местный исполнительный орган власти, Консульство РФ (если квартира – в другом государстве).

Закрытое завещание – документ составляется завещателем, затем при свидетелях передается в закрытом конверте нотариусу. В случае смерти наследодателя такое завещание вскрывается в присутствии свидетелей в течение 15 дней.

Такой завещательный документ нередко содержит особые пункты:

  • подназначивание наследника – если основной преемник умирает, второй по очередности получает его часть;
  • завещательный отказ – предписание получившему имущество преемнику выполнить при этом наложенные на него завещателем обязательства.

Иногда признается писанное от руки в присутствии 2-х свидетелей волеизъявление умирающего.

Продажа унаследованной квартиры

Если налог при вступлении родственника в наследство квартиры отменен, то в случае продажи собственности его придется уплатить. А это 13% (смотрите ФЗ № 212 от 23.07.2013) и 30% для нерезидентов.

Так, для физлиц, владеющих зарегистрированной в 2016 г. квартиры термин действия налоговых обязательств составляет 5 лет. А для тех, кто владел жильем до 3-х лет, налог сохраняется, если квартира была подарена, перешла по наследству, через ренту и также регистрировалась до 2016 г.

Раз в год лица, владеющие квартирой, могут воспользоваться вычетом до 1 млн. руб.

Получение свидетельства о наследстве: стоимость

Основной наследственный документ, дающий право вступить во владение завещанной недвижимостью, движимым имуществом и другими ценностями – свидетельство. Именно за него платится госпошлина в нотариате, после чего сотрудник начинает процесс оформления (проверки правоустанавливающей информации о претенденте, подготовки документации).

Размер данного нотариального сбора не зависит от конторы, в которой будет подготавливаться свидетельство. На сумму влияют степень родства (п. 22 ст. № 333.24 российского НК) и оценочная стоимость квартиры.

В том же законодательном источнике указаны такие расценки федеральной пошлины:

  • 0,3% (и до 100 тыс. руб.): дети, как родные, так и усыновленные, официальные жена, муж, родители, кровные братья, сестры, внуки, деды, бабушки;
  • 0,6% (но только до 1 млн. руб.) – прочие наследники (двоюродные, неполнородная родня).

Данный тариф оплачивается в банке, через портал «Госуслуги», в терминалах. Квитанция прикрепляется к прочим документам, подающимся в нотариат (бланк обычно выдается в конторе).

Льготы на госпошлину

Полное льготирование распространяется на такие категории граждан и не имеющий этот статус лиц:

  • несовершеннолетних преемников;
  • сирот и детей без родительской опеки;
  • лиц из многодетных семей;
  • героев РФ / СССР;
  • ветеранов, инвалидов ВОВ, афганцев и участников БД в Чечне;
  • граждан с психическими патологиями;
  • официально признанных в РФ беженцев;

Только 50% косвенного налогового сбора в казну государства (пошлины) выплачивают инвалиды первых 2-х гр.

Оценка жилья

Наследуемый недвижимый объект, квартиру или ее часть, нужно оценить за свой счет, чтобы представить данные нотариусу для точного расчета госпошлины.

Это по договору может сделать независимый эксперт, имеющий лицензию, страховку ответственности и другие полномочия, либо государственный орган. Оценщик сделает расценки, исходя из инвентаризационного, рыночного или кадастрового показателя. Дешевле всего пригласить сотрудников БТИ. Они выдадут клиенту рыночную оценку.

Ознакомьтесь со списком лиц, имеющих официальное право на оценку квартир и прочего имущества, в пп. 8,9 п.1. ст. 333.25 российского НК.

Налог на имущество

После безналогового получения всех прав и обязанностей относительно квартиры (или комнаты в ней), собственник должен будет платить за нее налог уже как за объект имущества (смотрите Закон N 2003-1 от 09.12.1991 г.).

Сбор начисляется ежегодно. Производить выплаты в дальнейшем требуется до 1 ноября года, идущего после начисления сбора. Но в п. 5 ст. 5 Закона N 2003-1 от 9 декабря 1991 г.

сказано, что, получив квартиру по наследству, нужно оплатить сбор сразу же.

Ставка зависит от таких показателей:

  • региона,
  • общей цены квартиры,
  • ее местоположения,
  • коэффициента-дефлятора.

При наличии или появлении льгот, налог пересчитают и уменьшат либо учтут переплату при будущих сборах.

Исключения

Не платят данный налог такие лица (подоплека – п.1 ст.4 Закона № 2003-1 ФЗ):

  • инвалиды первых 2-х групп, а также недееспособные с детства;
  • герои СССР / РФ;
  • кавалеры ордена Славы 3-х степеней;
  • военные;
  • участники боевых операций, ВОВ.

Потенциальные траты

Возможные траты, кроме пошлины:

  • за подачу в нотариат заявления на открытие наследства;
  • удостоверение / отмена завещания;
  • расчет долей наследства среди сонаследников;
  • получение кадастра;
  • регистрация прав собственника на жилплощадь;
  • оплата различных выписок.

Когда квартира не наследуется?

Квартира не наследуется в таких ситуациях:

  • нет наследников или они лишились своего права;
  • в завещании написано, что жилье передается государству;
  • завещание отсутствует, а законные преемники за полгода не появились (выморочное имущество);
  • наследство не принято либо все сонаследники написали отказ.

В таких случаях как сама пустующая после смерти хозяина жилплощадь, так и все возможные долги по ней переходят к городу (муниципалитету), где находится квартира.

Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой обработки персональных данных.

Источник: https://nasledstvo-pravo.ru/nasledstvo/nalog/pri-vstuplenii-v-nasledstvo-kvartiry.html

Нужно ли уплачивать на наследство налог в 2018 году

Получить наследство мечтают и хотят многие. Чтобы его получить без проблем, необходимо знать законодательное право в этой сфере или обязательно проконсультироваться с узкопрофильным юристом.

Несоблюдение сроков и правил вступления в наследство, неуплата сборов по нему, разобьют вашу мечту вдребезги, по вине вашей же безграмотности.

Облагается ли налогом наследство?

Неуплата пошлины по наследству, грозит начислением штрафов, лишением наследства и другими серьезными законодательными проблемами. Какие налоги необходимо уплатить при получении желанного наследия, чтобы спать спокойно, далее, в нашей статье.

Имущество, полученное в собственность по завещанию или без него, пошлиной не облагается. Соответственно, у многих возникает вопрос: «Надо ли платить налог с продажи квартиры полученной по наследству?».

Да, нужно. Все операции, которые проводятся новыми собственниками с имуществом, после вступления в наследие, облагаются налогами.

Наследственное достояние не облагается прямой пошлиной в 2018 году. Этот закон вступил в силу в 2006 году и не пересматривался. Но, он распространяется только на движимое и недвижимое имущество.

Есть ряд видов нематериального наследия, за которое пошлину платить необходимо, а именно 13% облагается, полученный, завещанный доход в виде:

  • авторских вознаграждений за литературные произведения;
  • премий за научные работы;
  • вознаграждений за научные изобретения;
  • гонораров и других выплат, деятелям искусства.

Имущество, полученное по преемству, облагается государственной пошлиной. Пошлина с продажи квартиры, которая находится в собственности наследователя менее трех лет, платится в размере 13% от ее цены.

Налог на наследство близких родственников в 2018 году действуют общие правила, но расчетная ставка минимальная и прописана законом.

Перечень налогов обязательных к уплате при вступлении в наследство

По закону, при вступлении в наследие, нужно платить такие виды налогов — прямой, по ставке 13% на интеллектуальные пожизненные выплаты. Имущество им не облагается.

Государственную пошлину, ставка на которую прописана в законе, а именно:

  • для родственников первой линии – необходимо платить 0,3% от цены наследуемого имущества, но не более 100 тысяч рублей;
  • 0,6% — для остальных категорий родства, но общая сумма начисленной пошлины, не должна превышать 1 млн. рублей;
  • нотариальные услуги.

От уплаты пошлины освобождены льготные категории граждан:

  • Инвалиды 1 и 2 группы, в том числе детства, ветераны ВОВ и других военных действий;
  • герои РФ и СССР;
  • Кавалеры Ордена Славы;
  • Пенсионеры и дети-сироты.

Не подлежит налогообложению также земельный надел, на котором находится наследуемый дом в котором проживали и будут в дальнейшем жить, приемник или такие категории граждан:

  • пенсионеры, инвалиды, недееспособные граждане, проживавшие в этомдоме ранее, несовершеннолетние дети;
  • наследники, которые ранее проживали в этом доме.

Какой надо платить налог на наследство по завещанию в России?

По завещанию в России положены такие виды налогов:

  • 13% на переданное право интеллектуальной собственности;
  • Госпошлина: 0,3% – для приемников первой линии, но не более 100 тыс. рублей и 0,6% — для остальных правонаследователей, но не более 1 млн. рублей;
  • Нотариальные услуги.

Правила начисления госпошлины:

  • от суммы завещанного дохода, с учётом льготных преференций. Льготы должны быть подтверждены документально;
  • начисляется со дня смерти завещателя;
  • должна быть уплачена до конца календарного года с момента вступления в преемство.

Налог при вступлении в наследство квартиры

При получении в наследие квартиры нужно платить налог, который зависит от родственной близости завещателя и наследников:

  • Родственники первой линии оплачивают 03% от стоимости недвижимости, но не более 100 тыс. рублей;
  • Родственники второй линии и другие наследователи – платят 0,6%.

Госпошлиной облагается не только целая квартира, но и унаследованная доля. Льгот, скидок в зависимости от размера наследуемой квартиры нет.

Законом прописаны только граничные суммы максимального размера государственной пошлины.

Стоит обратить внимание, что квартира или другая жилая недвижимость, освобождена от уплаты 13% НДФЛ. Но, если наследователи, решат ее продать в течение трех лет, после получения наследия, с продажи, эта пошлина должна быть по закону уплачена.

Совет

Если недвижимость, в данном случае, квартира, наследниками продается по прошествии трех лет, с момента получения в собственность, от прямой пошлины в 13%, такая сделка освобождается.

Для расчета суммы пошлины с квартиры, выгоднее всего, брать ее кадастровую стоимость.

На наследство налог уплачивается косвенный или прямой?

Действует прямой сбор – нужно платить 13% НДФЛ, только на интеллектуальную собственность (авторские отчисления, гонорары, премии за изобретения).

На наследие недвижимого и движимого имущества, платится косвенный налоговый сбор, по установленным законодательным ставкам.

Косвенный сбор, платят также государственные нотариальные конторы, по ставкам, установленным законом.

Как рассчитывается размер налога на наследство?

Размер пошлины, устанавливается от суммы имущества, по ставке, прописанной в законе. Если несколько наследников – госпошлину или прямой сбор, каждый платит со своей части. Нотариальная госпошлина также рассчитывается с каждой части завещанного достояния.

Чтобы оплатить налог в тот же день, оформите кредит на карту или наличными только по паспорту. 

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юристаЗадать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):

  • 8 (800) 350-83-59 — все регионы РФ.

Источник: https://mirjur.ru/zakonodatelstvo/kakie-nalogi-platyatsya-pri-vstuplenii-v-nasledstvo-po-zakonu.html

Налог на наследство: существует ли он, и кто сколько платит за получение имущества по завещанию или по закону

Получение наследства – это процедура, таящая в себе множество нюансов, не только по самой процедуре, но и по вопросам налогообложения. Прежде чем, получать наследство, следует разобраться, какие налоги платятся при вступлении в наследство.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.  

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 . Это быстро и !

Наследование: суть понятия

Законодательством определено, что наследование – это переход прав и обязательств от умершего лица к наследникам. Получение имущества по наследству осуществляется двумя способами: согласно закону и завещанию.

Завещание – это прямое волеизъявление лица, предполагающее конкретное определение правопреемника, то есть наследника. Если завещание отсутствует, то собственность, права и обязательства переходят правопреемникам в порядке очереди согласно нормам закона.

Читайте также:  Требования к размеру и качеству фотографии на паспорт рф

На сегодняшний день законодательством не предусмотрена обязанность лица платить налог за вступление в наследство. При этом форма правопреемства – согласно закону или по завещанию – не является определяющей.

Налог на наследство с близких родственников в России не предусмотрен законом. Кроме того, нормативными актами установлено, что нерезиденты также освобождаются от уплаты налога.

Эволюция норм закона показывает, что налогообложение наследственных прав упразднено с 2006 года. Законодатель установил, что НДФЛ с наследства не платится, однако существуют исключения из общего правила.

Налог на доходы физического лица уплачивается правопреемниками создателей технических изобретений, произведений литературы и науки. Если наследуется такой вид имущества, то гражданам России придется уплатить налог в размере тринадцати процентов, а нерезидентам – тридцати.

Обязательные платежи

Налог на наследование недвижимого имущества не уплачивается, а вот госпошлина подлежит оплате.

Сумма этой пошлины четко фиксирована и рассчитывается с учетом степени родственных связей наследников и стоимости недвижимости.

Налог на наследство близких родственников без завещания не подлежит уплате, однако размер обязательного платежа для лиц первой и второй степени родства будет составлять 0,3 процента от оценочной стоимости недвижимости, которая наследуется.

Максимальный размер сбора для этой категории наследников составляет 100 тысяч рублей.

Другие правопреемники платят сбор размером 0,6 процента от цены наследуемого имущества.

Льготы

Закон предоставляет льготы для определенной категории лиц при уплате госпошлины. К ним относятся:

  • ветераны и герои Советского Союза и России;
  • участники боевых действий;
  • кавалеры ордена Славы;
  • лица, признанные недееспособными;
  • несовершеннолетние дети;
  • лица, которые на момент и после смерти наследодателя проживали вместе с ним.

Кроме того, если наследник имеет 1 или 2 группу инвалидности, он платит пятьдесят процентов от положенного размера госпошлины.

Расчет и оценка

Для того чтобы рассчитать размер государственного обязательного платежа следует оценить наследство.

Практически оценкой имущества занимается нотариус, открывший дело о наследстве.

Для произведения расчетов понадобится справка о кадастровой, инвентаризационной стоимости имущества.

Цену недвижимости можно узнать в бюро технической инвентаризации. Однако оценку земли, если этот объект входит в состав наследственного имущества, в этой организации получить не удастся.

В этом случае предстоит воспользоваться помощью коммерческой экспертной организации или лиц, имеющих право на проведение такого рода деятельности.

Наследство по завещанию: облагается ли налогом

При изъявлении воли наследодателем у лиц, вступающих в наследство, возникает множество вопросов.

Один из них – это облагается ли завещание на квартиру налогом. Учитывая положения Налогового кодекса России, налог с завещания на квартиру не взимается.

При наследовании по завещанию правопреемнику необходимо оплатить некоторые расходы.

Можно сказать, что налоги, выплачиваемые при завещании на квартиру – это суммы госпошлины.

Этот вид платежей определяют для данной категории дел как косвенный налог. Причем расчет суммы сбора производится таким же образом, что и при принятии наследства по закону.

Размер государственной пошлины не зависит от того, какой вид собственности – жилье, транспортные средства, земля – является наследственной массой. Правопреемники платят госпошлину пропорционально размеру той части, которую они получили от наследодателя.

Налог при вступлении в наследство квартиры по завещанию уплачивается в том случае, если наследник захочет сразу отчуждать полученное имущество. Размер этого платежа составляет тринадцать процентов от цены имущества.

Кроме того, это правило распространяется на наследника, если он решит отчуждать квартиру в течение первых 3 лет после оформления своих наследственных прав.

Региональные особенности

Нередко документами органов местного уровня предусматривается налогообложение определенных видов собственности. Эти платежи устанавливаются муниципалитетами.

Например, оформляя права на дом, лицо обязано оплатить госпошлину за регистрацию земельного участка, на котором он расположен. Примерно, размер этого платежа составляет триста пятьдесят рублей.

В основном такой размер госпошлины устанавливается за регистрацию земель для ведения индивидуального, дачного хозяйства. Важно помнить, что нельзя зарегистрировать дом, не оформив земли.

Если в объекты наследства попадает земельный участок, то не всегда приходится оплачивать пошлину размером триста пятьдесят рублей.

Обратите внимание

Размер обязательства рассчитывается с учетом категории земель. Нередко платеж за регистрацию земли составляет несколько тысяч рублей.

После оформления наследственных прав на землю собственник обязан оплатить установленный земельный налог. Этот налог устанавливается на местном уровне, поэтому его сумма и льготы при его уплате определяются законами конкретного муниципалитета.

Наследуем авто

Получая в наследство автомобиль, правопреемник также платит транспортный налог.

Этот вид платежа также является региональным и уплачивается в бюджет того региона, где проживает наследник.

База для определения налога зависит от технических особенностей автомобиля, а именно: от мощности двигателя.

Законы Федерального уровня определяют ставку налога, однако местные власти устанавливают свои значения платежа.

Муниципалитеты могут изменять размеры налога, увеличивая или уменьшая, но не больше, чем в десять раз. Также региональным законодательством определяются случаи освобождения от взимания платежа или льготные условия оплаты.

Кроме того, наследниками могут выступать не только физические лица, но и организации. Для этой категории правопреемников размер госпошлины больше.

Если физическое лицо стало наследником дома или квартиры, то ему предстоит уплатить имущественный налог. Этот платеж уплачивается в бюджеты местного уровня, поэтому и ставки его устанавливаются конкретным органом в регионе.

Заключение

Вопросы налогообложения наследства регулируются Налоговым Кодексом. Нормативный акт устанавливает, что при оформлении наследственных прав обязательные платежи не уплачиваются, однако указывает на ставки госпошлины, подлежащей уплате.

Источник: https://101jurist.com/pravo/nasledovanie/platitsya-li-nalog-za-poluchenie-nasledstva-po-zakonu-i-po-zaveshhaniyu-v-rossii.html

Налог на наследство

При получении наследства часто возникает вопрос – является ли наследство доходом и нужно ли платить с него 13% подоходного налога? В этой статье мы рассмотрим вопросы налогообложения наследства.

Наследство не облагается налогом на доходы

При получении наследства в любой форме (денежной или в виде имущества) Вам НЕ нужно платить налог на доходы (п. 18 ст. 217 НК РФ).

Пример: Дубровин Л.П. получил в наследство от сестры квартиру. Согласно п. 18 ст. 217 НК РФ доходы в натуральной форме, которые получены в порядке наследования, не подлежат налогообложению, поэтому Дубровину Л.П. не нужно декларировать доход от наследства и платить налог.

При этом в отличие от налога при дарении степень родства с наследодателем не имеет никакого значения.

Пример: Красильникова А.А. получила в наследство от подруги деньги в сумме 3 млн. руб. Так как степень родства с наследодателем значения не имеет и согласно п. 18 ст. 217 НК РФ доходы в денежной форме, полученные в порядке наследования, не облагаются налогом, то Красильникова А.А. освобождена от подачи декларации по форме 3-НДФЛ и уплаты налога.

Единственным исключением, когда нужно платить налог на доходы при получении наследства, является получение вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов (п. 18 ст. 217 НК РФ).

Пример: В 2018 году Каменистый Д.И. после смерти отца получил в наследство вознаграждение 80 000 руб. за написанное им произведение литературы. Согласно п. 18 ст.

217 НК РФ при получении вознаграждения, выплачиваемого наследникам авторов произведений литературы, доход от наследства облагается подоходным налогом. Поэтому по окончании 2018 года (до 30 апреля 2019 года) Каменистый Д.И.

подал декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и заплатил налог в размере 80 000 х 13% = 10 400 руб. до 15 июля 2019 года.

Налог при продаже унаследованного имущества

Как мы отметили, при получении наследства Вам не нужно платить налог. При этом важно понимать, что в случае продажи унаследованного имущества, собственником которого Вы являлись менее 3 лет, Вам придется заплатить налог на доходы.

Пример: В 2017 году Новикова Г.Л. получила в наследство от дяди квартиру. В 2018 году она продала эту квартиру. Так как срок владения квартирой составил менее 3 лет, Новикова Г.Л. по окончании 2018 года (до 30 апреля 2019 года) должна будет подать декларацию по форме 3-НДФЛ и до 15 июля 2019 года заплатить налог на доходы по ставке 13%.

Если Вы владели унаследованным имуществом более 3 лет, налог на доходы платить не придется (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).

Пример: Веселов Т.Б. получил в наследство от сестры квартиру в 2012 году. В 2018 году он продал эту квартиру. Так как квартира находилась в собственности Веселова Т.Б. более 3 лет, то он не должен подавать декларацию 3-НДФЛ и платить налог на доходы от продажи жилья.

Причем 3 года владения наследством считается со дня открытия наследства (дня смерти наследодателя), а не с даты его фактического принятия или момента государственной регистрации права на имущество.

Пример: Васильев Д.К. унаследовал квартиру бабушки, умершей в 2014 году. Свидетельство о праве собственности на квартиру Васильев Д.К. получил в 2015 году. В 2018 году он продал эту квартиру.

Принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня смерти наследодателя. Поэтому при продаже квартиры в 2018 году Васильев Д.К.

не должен платить налог на доходы, так как срок владения квартирой составил более 3 лет (с 2014 до 2018).

Обратите внимание: Налоговый орган может письменно уведомить Вас, что Вы получили доход от продажи недвижимости и должны подать декларацию 3-НДФЛ.

Это происходит потому, что налоговому органу известно о дате регистрации свидетельства о праве собственности на недвижимость, но не о фактическом нахождении его в собственности.

В этом случае достаточно написать в налоговую объяснительную с описанием ситуации и приложить к письму документы, подтверждающие срок владения недвижимостью (копия свидетельства о смерти наследодателя).

Подробнее о налоге при продаже имущества и о том как его уменьшить, Вы можете прочитать в наших статьях: Как уменьшить или не платить налог при продаже недвижимости? и Как уменьшить или не платить налог при продаже машины?

Источник: https://verni-nalog.ru/nalog-na-nasledstvo/

Как и какой начисляется налог при наследовании квартиры по завещанию?

РАЗВОДис.РУ Наследство Завещание и вступление в наследство

С понятием «наследство» всегда ассоциируется большое приобретение материальных благ. Но процесс наследования сопровождается потерей времени, денег, сбором дополнительных подтверждающих документов. На протяжении десятилетий приходилось при наследстве по завещанию платить налог до 10% стоимости наследуемого имущества.

С 2016 года согласно Федеральному закону № 78 налог при вступлении в наследство по завещанию и по закону был отменён. Согласно законодательству исчезло понятие «налог на наследство», поэтому независимо от степени родства все наследники (даже иностранные граждане) освобождены от налогообложения.

Это правило относится к наследованию доли в недвижимости, земельным участкам, гаражам и другому имуществу.

Какой налог уплачивается наследниками?

После отмены наследственного налога произошла подмена одного понятия другим. Неискушённые в юриспруденции россияне слышат про уплату налога, но не могут понять какого именно и за что.

Когда говорят «налог при наследовании квартиры», то подразумевается государственная пошлина за Свидетельство на право принять наследство.

Она не зависит от способа наследования, то есть передача имущества произошла по закону или по завещанию.

Важно

Согласно законодательству все виды госпошлин необходимо уплачивать до нотариальных или государственных действий. Общая сумма определяется нотариусом по предоставленным документам.

В зависимости от типа недвижимости цена объекта учитывается инвентаризационная, кадастровая или рыночная.

Этот вид платежей является обязательным для всех претендентов, и оплачивается пропорционально имеющейся доли.

При наследовании по завещанию указанные в документе наследники имеют преимущества, кроме лиц, которым отчуждается обязательная доля. Документы подаются в период до полугода с момента смерти владельца имущества в нотариат, к которому относился умерший.

Читайте также:  Зарплата гросс (gross) и net - что это означает?

Сегодня наследственными делами занимается определённая группа нотариусов, между которыми распределяются все граждане по первой букве фамилии. К примеру, наследодатель Иванов. На букву «И» принимает нотариус «Макарова», на другие буквы – остальные нотариаты. Это позволяет избежать очередей и обеспечить равномерность нагрузки.

Во многих интернет-источниках указывается, что обращаться следует по месту регистрации наследодателя.

При первичном обращении в нотариат уплачивается 100 рублей за процедуру удостоверения заявления о вступлении в права наследования, затем второй раз платиться другая пошлина за получение Свидетельства. Величина второй пошлины зависит от степени родства:

  • 0,3% от общей суммы имущества (максимально 100 тыс. руб.) для близких родственников и членов семьи;
  • 0,6% от стоимости наследства (максимально 1 млн. руб.) для всех остальных категорий.

Если процедура осуществляется за пределами уполномоченного нотариата, то сумма пошлины возрастает в 1,5 раза (ст. 333.25 НК РФ).

Основные типы наследуемого имущества

Рассмотренная схема работает для недвижимости и автотранспорта. Пусть после наследодателя остались квартира, гараж, земельный участок и автомобиль. В этом случае суммарные платежи распределяются пропорционально долям.

Для квартиры

Величину налога на квартиру по наследству по завещанию рассчитывает нотариус, исходя из рыночной или кадастровой её стоимости, в зависимости от родства. Пусть квартира стоит 3 млн. рублей. Тогда суммарная пошлина 0,3% равна 9000 рублей, то есть каждому из троих наследников придется уплатить 3000 р.

Земельный надел

Земля является таким же недвижимым имуществом, и расчёт производится аналогично. Оценочную стоимость можно заказать в Росреестре или через специальные организации. Чаще всего рассчитывают по кадастровой стоимости. Подаются в нотариат следующие документы:

  • удостоверение личности;
  • кадастровый план;
  • свидетельство собственности на земельный надел;
  • проверочный акт о стоимости участка;
  • свидетельство о смерти наследодателя.

Гараж и другие объекты недвижимости

Расчёт величины пошлины аналогичен. Он не зависит от вида имущества. Отличается документами.

Автомобиль

Все расчёты по движимому имуществу аналогичны как по недвижимости. Оценочная сумма берётся из расчёта стоимости ТС. Для этого наследник обращается в ГИБДД по месту своей регистрации, имея на руках Свидетельство на наследство.

Один из частых вопросов, если досталась квартира по завещанию, нужно ли платить налог? Налог 13% НДФЛ платить не нужно. Уплачивается только госпошлина, величина которой зависит от степени родства и стоимости квартиры.

Исключение, когда наследник решил продать недвижимость, которая у него находится в собственности менее трёх лет. В этом случае он обязан уплатить 13%.

Если с момента регистрации в Росреестре прошло более трёх лет, то НДФЛ платить не нужно.

Какие дополнительные расходы несёт наследник?

Существует ряд дополнительных расходов за услуги нотариата, которые прописаны в законодательстве. К ним относятся пошлины за открытие наследства, заверение подписи или документа, оглашение завещания, оформление доверенностей и много других статей.

  Кроме того, за дополнительные услуги технического и юридического характера каждая нотариальная контора может начислить оплату. К примеру, за подготовку документов, их распечатку, копирование, заверение и т.д.

Здесь цены на услуги каждым нотариатом устанавливаются индивидуально и зависят от региона проживания.

Совет

Любую недвижимость необходимо зарегистрировать в Росреестре для того, чтобы не допустить мошенничества и контролировать уплату налогов со стороны фискальной службы.

Если изначально квартира была в собственности умершего человека, а затем она перешла во владение наследника, то за перерегистрацию права собственности на себя приемник обязан заплатить сбор государству за оказанную услугу.

При этом происходит одновременно внесение обновлённых сведений в ЕГРН и Росреестр. Госпошлина для физических лиц равна 2 тысячи рублей, для юрлиц 22 тысячи руб. Для регистрации участка пошлина составит 350 рублей.

Не уплачивают налог следующие категории граждан:

  • несовершеннолетние дети и иждивенцы;
  • люди, имеющие психические заболевания;
  • наследники служащих, погибших при выполнении государственных заданий и обязанностей.

Инвалидам первой и второй группы предоставляется 50% скидка на услуги нотариата.

Выводы

Суммарный налог на наследство после смерти (госпошлина) рассчитывается нотариусом и состоит из нескольких обособленных платежей за каждый вид предоставленных нотариальных или государственных услуг.

Источник: https://razvodis.ru/nasledstvo/zaveshhanie-i-vstuplenie-v-nasledstvo/nalog-pri-vstuplenii-v-nasledstvo-po-zavesaniu.html

Налог на квартиру по завещанию в России

Налог на квартиру, полученной по завещанию в России, будет уплачиваться только после переоформления права собственности в Росреестре.

Непосредственно при выдаче наследственного свидетельства такой налог не уплачивается, однако наследникам предстоит внести нотариальную пошлину.

О правилах вступления в наследство по завещанию, и порядке определения налоговых обязательств, расскажем в этом материале.

Когда нужн​о платить налог

При оформлении завещательного бланка, собственник недвижимости не должен платить никаких налогов. Вне зависимости от стоимостных характеристик завещанного имущества, а также круга его получателей, за удостоверение завещаний уплачивается единая пошлина – 100 руб. Все остальные платежи и сборы будут уплачивать уже наследники, подавшие заявление в орган нотариата.

До 2006 года в России действовало правило о налогообложении наследуемого имущества.

Все активы и денежные средства, которые завещатель передавал своим наследникам, рассматривались как получение материального дохода, а, следовательно, улучшали материальное положение граждан.

Однако впоследствии налог был заменен на госпошлину, которую граждане должны уплатить нотариусу при выдаче свидетельства.

В зависимости от стадии наследственного производства, и состава полученного имущества, наследникам предстоят следующие платежи:

  • пошлина за выдачу свидетельства – ее размер будет зависеть от стоимостных показателей недвижимости или иных активов, а также степени родства с покойным;
  • имущественный налог на недвижимость и земельный налог за унаследованные участки – указанные налоговые обязательства возникают только при перерегистрации прав в Росреестре;
  • транспортный налог – подлежит уплате новыми собственниками автомобилей или иных ТС, полученных в порядке наследования.

Все иные платежи, с которыми могут столкнуться участники наследственного дела, носят необязательный характер. Например, услуги правового характера (УПХ) оплачиваются только при оформлении документов силами нотариуса или специалистов нотариальной конторы. Граждане могут избежать расходов на УПХ, если сами составят нужный документ.

Наши юристы знают ответ на ваш вопрос

Если вы хотите узнать, как решить именно вашу проблему, то спросите об этом нашего дежурного юриста онлайн. Это быстро, удобно и бесплатно!

или по телефону:

  • Москва и область: +7-499-350-97-04
  • Санкт-Петербург и область: +7-812-309-87-91
  • Федеральный: +7-800-511-69-34

Как определяется размер пошлины

Все имущественные активы, передаваемые по условиям завещательного бланка, имеют определенные стоимостные показатели. Особенно этот критерий важен для объектов недвижимости, в том числе квартиры. Значительная стоимость жилья повлечет и существенное увеличение размера пошлины. Выделим ключевые нюансы, которые нужно учитывать при наследовании  недвижимости:

  1. пошлину придется платить гражданам, указанные в тексте завещания как получатели квартиры, дома или иного объекта;
  2. каждый наследник должен подтвердить свое право на получение квартиры или доли на нее – для этого подается личное заявление нотариусу;
  3. право на часть недвижимости может возникать у супруга, несовершеннолетних детей и ряда иных нетрудоспособных иждивенцев – они могут подать заявление о выделе обязательной доли, даже если не были поименованы в завещании.

По истечении 6 месяцев, которые дает закон на проведение наследственной процедуры, нотариус должен определить точный состав получателей квартиры – с учетом поданных заявлений, представленных отказов от наследства, обращений за обязательной долей. Итоговым документом наследственного производства является выдача свидетельства, на основании которого новые собственники смогут переоформить права в Росреестре.

Для наследования по завещанию не нужно подтверждать характер родства, так как наследодатель может выбрать любых лиц для передачи своих активов. Однако факт родства окажет существенное влияние на размер нотариальной пошлины, которая определяется следующим образом:

  • для близких родственников, относимых к 1 и 2 очередям по закону, размер платежа составит 0.3% от стоимости квартиры, но не более 100 тыс. руб.;
  • для иных категорий наследников (дальняя родня, посторонние субъекты), ставка пошлины составит 0.6%, но не более 1 млн. руб.

Таким образом, если по условиям завещательного распоряжения квартиру получает близкий родственник (дети, супруг, родители, браться и сестры, и т.д.), он будет заинтересован в подтверждении родственных отношений с покойным, так как это существенно уменьшит размер пошлины.

Сложности могут возникнуть при определении стоимости квартиры для расчета нотариального тарифа. Дело в том, что закон позволяет наследникам использовать показатели кадастровой, инвентаризационной или рыночной стоимости, причем этот выбор они должны сделать самостоятельно. Определение указанных видов стоимости происходит следующим образом:

  1. сведения о кадастровой стоимости содержаться в реестре ЕГРН, поэтому наследники или нотариус должны запросить соответствующую справку в Росреестре (если государственная оценка недвижимости не была проведена, такой показатель в ЕГРН может отсутствовать);
  2. сведения об инвентаризационной стоимости можно получить в учреждениях БТИ – хотя органы БТИ с 2013 года не вправе фиксировать технические характеристики недвижимости, они могут предоставить данные об инвентаризационной оценке квартиры с учетом физического износа;
  3. рыночная стоимость определяется независимым оценщиком и фиксируется в его заключении – для этого проводится обследование объекта, устанавливаются его индивидуальные характеристики, а также реальная стоимость квартиры на рынке вторичного жилья.

Перечисленные показатели могут существенно отличаться, в зависимости от места расположения объекта, типа строения, года постройки дома. Поэтому в период наследственного производства граждане могут оценить, применение какого показателя стоимости позволит снизить размер пошлины.

На практике, наиболее низкий показатель имеет инвентаризационная стоимость. Для ее расчета учреждения БТИ используют нормативные показатели износа многоквартирных зданий, поэтому даже квартира улучшенной планировки или с идеальным ремонтом, может «на бумаге» оцениваться значительно ниже рыночной стоимости.

С 2018 года нотариус обязан самостоятельно запрашивать все правоустанавливающие и иные документы, которые нужны для проведения наследственного производства. Соответственно, будут запрошены и сведения о стоимости недвижимости по варианту, выбранному наследниками. При оплате пошлины будут учитываться следующие нюансы:

  • нотариус обязан учесть льготы и скидки, предоставленные законом для отдельных категорий наследников;
  • расчет пошлины будет осуществляться для каждого наследника, в зависимости от размера его доли в завещанной квартире;
  • оплатить пошлину нужно до фактической выдачи свидетельства, а деньги вносятся непосредственно нотариусу.

Оплатив пошлину, наследник получает свидетельство и должен представить его в Росреестр. После перерегистрации права собственности, возникает обязанность по оплате имущественного налога – его ставки определяются органами власти муниципального уровня.

Можно ли получить скидку

Закон дает возможность полностью или частично избежать оплаты пошлины за завещанную квартиру. В перечень лиц, которые полностью освобождены от оплаты, входят:

  1. несовершеннолетние дети;
  2. инвалиды I группы при наличии справки учреждений МСЭК;
  3. Герои СССР и РФ;
  4. иные категории льготников.

Освобождение от оплаты получит даже несовершеннолетний ребенок, не обладающий родственными связями с наследодателем.

Хотя вариант с завещанием в пользу ребенка позволяет избежать оплаты нотариальной пошлины, возможность дальнейшего распоряжения квартирой будет существенно ограничена.

Взрослый получатель квартиры может, сразу после переоформления прав в Росреестре, продать объект, подарить или обменять его. Ребенок не сможет продать квартиру, а ее продажа или обмен допускается только с предварительного согласия учреждений опеки.

Обратите внимание

После достижения возраста 18 лет, наследник сможет распоряжаться недвижимостью по общим правилам.

Частичная скидка по оплате пошлины может предоставляться иным категориям льготников. Например, размер платежа для инвалидов II и III будет снижен на 50%. Кроме того, перечисленные категории льготников смогут получить скидку при оплате нотариусу за услуги УПХ.

Источник: http://law03.ru/heritage/article/nalog-na-nasledstvo-po-zaveshhaniyu-v-rossii

Ссылка на основную публикацию