Как воспользоваться профессиональным налоговым вычетом гражданину, работающему по гражданско-правовому договору

Профессиональный налоговый вычет лицу, работающему по гражданско-правовому договору

Могу ли я воспользоваться профессиональным налоговым вычетом, работая в организации по договору ГПХ? В каком порядке я могу получить этот вычет?

Профессиональный налоговый вычет вправе применить любое физическое лицо, являющееся налоговым резидентом, но не являющееся предпринимателем, получающее доход (вознаграждение) от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера, облагаемый по ставке 13% (п. п. 3, 4 ст. 210, п. 2 ст. 221 НК РФ).

Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Примечание. В рассматриваемом вопросе под договорами гражданско-правового характера следует понимать договорные отношения по возмездному оказанию услуг (ст. 779 ГК РФ), по подряду (ст. 702 ГК РФ), по выполнению научно-исследовательских работ (ст. 769 ГК РФ).

Обратите внимание

Рассматриваемый вычет может быть получен либо у налогового агента, либо в налоговом органе (если налоговый агент отсутствует) (абз. 5 и 6 п. 3 ст. 221 НК РФ).

Примечание. Налоговым агентом может быть организация, предприниматель, лицо, занимающееся частной практикой. Но они становятся налоговыми агентами, только если являются источником дохода для налогоплательщика (п. 1 ст. 226 НК РФ).

Для получения названного вычета рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.

Получение вычета у налогового агента

Шаг 1. Подготовьте заявление и документы, подтверждающие произведенные расходы, и представьте их налоговому агенту (п. 2, абз. 5 п. 3 ст. 221 НК РФ).

Заявление пишется в произвольной форме в адрес налогового агента.

Как правило, заявление содержит:

  • Ф.И.О.;
  • адрес;
  • ИНН;
  • просьбу предоставить профессиональный налоговый вычет по доходам за указанный год в соответствии с положениями п. 2 ст. 221 НК РФ;
  • перечень документов, подтверждающих понесенные вами расходы в рамках исполнения вами гражданско-правового договора. Такими документами могут быть в том числе:

договоры;

товарные чеки;

приходные кассовые ордера;

чеки ККТ;

расписки физических лиц в получении денежных средств и т.п.

К заявлению приложите копии подтверждающих документов.

Обратите внимание! Конкретный перечень таких документов НК РФ не установлен.

Однако очевидно, что эти документы должны свидетельствовать о факте несения вами расходов, а также подтверждать их непосредственную связь с выполнением работ (оказанием услуг) по заключенному договору гражданско-правового характера. При отсутствии таких документов и/или непредставлении их налоговому агенту вычет не предоставляется.

Шаг 2. Получите налоговый вычет.

При расчете с вами по договору налоговый агент удерживает НДФЛ с суммы выплачиваемого вознаграждения за вычетом суммы профессионального налогового вычета в размере документально подтвержденных вами расходов (п. 3 ст. 210, п. 2 ст. 221 НК РФ).

Обратите внимание! Условие в договоре, по которому исчисление и уплату НДФЛ производит не налоговый агент, а само физическое лицо, ничтожно, так как противоречит п. 1 ст. 226 НК РФ.

Поэтому, даже если в гражданско-правовом договоре написано, что вы самостоятельно уплачиваете НДФЛ с вознаграждения по договору, налоговый агент обязан предоставить вам профессиональный налоговый вычет.

Получение вычета в налоговом органе

Если доход получен не от налогового агента, а, например, от физического лица, которое налоговым агентом не является (п. 1 ст. 226 НК РФ), то вычет предоставляет налоговый орган.

Шаг 1. Заполните налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ по истечении года и представьте ее в территориальный налоговый орган по месту жительства.

Если с полученного вами дохода налоговый агент не удержал и не уплатил НДФЛ, вам необходимо заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

При этом вы вправе при исчислении налога учесть профессиональные налоговые вычеты.

Примечание. Для заполнения декларации можно воспользоваться бесплатной программой, которая размещена на сайте ФНС России по адресу www.nalog.ru, в разделе «Программные средства».

Шаг 2. Представьте налоговую декларацию в территориальный налоговый орган по месту жительства (абз. 6 п. 3 ст. 221, п. 2 ст. 229 НК РФ).

По окончании года, в котором получен доход, но не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим годом, вам необходимо подать в налоговый орган декларацию (п. 1 ст.

229 НК РФ), приложив к ней копии документов, подтверждающих сумму профессиональных вычетов, учтенных вами при исчислении НДФЛ, и, при необходимости, самостоятельно уплатить НДФЛ не позднее 15 июля (пп. 4 п. 1, п. 4 ст. 228 НК РФ).

Декларация подается в одном экземпляре.

Документы вы можете представить в налоговый орган:

  • лично;
  • по почте (направив документы ценным письмом с описью вложения);
  • через представителя, действующего на основании нотариально удостоверенной доверенности (п. 3 ст. 29 НК РФ).

Если вы подаете документы лично или через представителя, подготовьте два экземпляра декларации или сопроводительное письмо с указанием всех документов и попросите инспектора проставить на втором экземпляре декларации (письме) отметку о принятии. В случае возникновения спора с налоговым органом это позволит подтвердить, что необходимые документы были представлены;

  • через Интернет, например с помощью Единого портала государственных и муниципальных услуг (функций) www.gosuslugi.ru.

Представление декларации и подтверждающих документов в электронном виде не избавит от необходимости лично приехать в налоговую инспекцию, так как декларацию нужно будет подписать.

Сентябрь 2014 г.

НДФЛ, Оптимизация НДФЛ, Налоговые льготы

Источник: http://www.pnalog.ru/material/professionalnyy-nalogovyy-vychet-gph

Договор подряда с физ лицом налоги

Из этой статьи вы узнаете:

  1. Какие положения нужно прописывать в договоре подряда, а каких лучше избежать.
  2. В каком порядке исчислять НДФЛ с доходов подрядчика — физического лица.
  3. Можно ли подрядчику предоставить налоговые вычеты по НДФЛ.

Когда у организации возникает необходимость привлечь кого-то для выполнения разовых работ, можно не принимать нового сотрудника в штат, а заключить с физлицом гражданско-правовой договор. Есть две разновидности такого договора: договор оказания услуг и договор подряда.

Если у вас «упрощенка» с объектом «доходы». Порядок оформления договора подряда с физическим лицом и возникающие при этом налоговые последствия одинаковы для всех организаций и от системы налогообложения не зависят.

Кроме того, в отношении лица, привлеченного к работе по договору подряда или оказания услуг, не нужно вести табель учета рабочего времени, оформлять расчетную ведомость и другие обязательные формы первичной учетной документации по учету труда и его оплаты. Плюсов много. Однако есть и минусы. Главный минус заключается в том, что налоговая инспекция часто рассматривает гражданско-правовые договоры как способ ухода от налогов — прежде всего страховых взносов в ФСС РФ.

Важно

Поскольку считает, что такими соглашениями организация маскирует трудовые отношения с работником. Чтобы у проверяющих не возникло сомнений по поводу характера договора, необходимо соблюсти определенные правила. Сразу отметим, что далее в статье пойдет речь о договоре подряда. Однако вывод и рекомендации применимы и для договора оказания услуг.

Рисунок

Еще в договоре по согласованию сторон можно прописать пункт о выплате аванса подрядчику, указав конкретную сумму либо процент от вознаграждения. И сразу же отметить, что в случае невыполнения обязательств по договору подрядчик обязан возвратить заказчику полученный аванс.

Памятка. Выплаты сотрудникам по трудовым договорам облагаются страховыми взносами по общей ставке. А вот на вознаграждения по гражданско-правовому договору нужно начислять взносы только в Пенсионный фонд, ТФОМС и ФФОМС.

Подписывая договор, подрядчик — физическое лицо указывает реквизиты своего паспорта, номер карточки обязательного пенсионного страхования и ИНН (если есть). Этого будет достаточно.

Обратите внимание: никакого заявления и приказа о приеме на работу оформлять не надо, так же как и не нужно вносить запись в трудовую книжку подрядчика — физического лица.

Поскольку, как мы уже сказали, гражданско-правовые отношения не являются трудовыми.

Важное обстоятельство. Если лицо трудится по договору подряда, запись в его трудовую книжку делать не нужно.

После того как подрядчик работы выполнит, заказчик принимает их по акту приема-передачи работ. Унифицированной формы такого акта нет, поэтому вы можете разработать ее сами, предусмотрев обязательные реквизиты. Акт составляют в двух экземплярах, по одному для каждой из сторон. На основании этого документа вы сможете учесть выплаченное вознаграждение при расчете «упрощенного» налога.

Если по каким-то причинам НДФЛ при выплате вознаграждения подрядчику удержан не был, об этом нужно сообщить самому подрядчику и в налоговую инспекцию по месту своего учета (п. 5 ст. 226 НК РФ). На это отводится месяц после окончания календарного года, в котором возникли соответствующие обстоятельства.

Совет

Для справки. Для того чтобы сообщить в инспекцию о неудержанном НДФЛ, воспользуйтесь формой, утвержденной Приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@.

В момент получения аванса физическое лицо получает определенную выгоду, значит, НДФЛ удерживать нужно.

Источник: https://kosago.ru/shtraf/nalogi-dogovoru-podryada-litsom/

Договор ГПХ: правила оформления, НДФЛ и взносы

Какими налогами и страховыми взносами облагаются выплаты по гражданско-правовому договору?

Ндфл с выплат по гражданско-правовым договорам

Вознаграждение по договору подряда — это доход физлица, который он получает от организации, поэтому в силу пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ такой доход облагается НДФЛ.

Если мы говорим о налоге в отношении физлица, который не является ИП, то исчислить, удержать и перечислить НДФЛ с сумм выплачиваемого вознаграждения должна организация (налоговый агент), выплачивающая вознаграждение физлицу. За невыполнение этого требования в налоговом законодательстве предусмотрена ответственность.

Если организация сотрудничает с ИП, то она не должна удерживать НДФЛ с суммы вознаграждения. В этом случае организация не признается налоговым агентом.

Если ИП на общей системе налогообложения, то на основании ст. 227 НК РФ он уплачивает НДФЛ самостоятельно.

ИП на специальных налоговых режимах (УСН, ЕНВД) не уплачивают НДФЛ в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности. Из п. 3 ст. 346.11 и п. 4 ст. 346.26 НК РФ следует, что налоги, уплаченные в соответствии с этими спецрежимами, заменяют НДФЛ с доходов, полученных от предпринимательской деятельности.

В договоре нужно указать, что исполнитель является ИП, то есть указать реквизиты свидетельства ИП в преамбуле договора и копию свидетельства приложить к договору. Тогда у проверяющих не возникнет вопросов о том, почему налог не удержан, а сумма вознаграждения перечислена контрагенту в полном объеме.

Налоговые вычеты

Гл. 23 НК, регулирующая правила исчисления и уплаты НДФЛ, предоставляет возможность налогоплательщикам получить те или иные налоговые вычеты.

— Профессиональный налоговый вычет

Исполнители получающие доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера, вправе воспользоваться профессиональным налоговым вычетом, предусмотренным ст. 221 НК РФ, в сумме документально подтвержденных расходов.

То есть физлицо, с которым сотрудничает организация по договору ГПХ, может получить налоговый вычет, подтвердив свои расходы, которые он понес по гражданско-правовому договору.

Обратите внимание

Это один из вариантов того, как можно оформить поездку, которая необходима в рамках исполнения обязательство по гражданско-правовому договору (в отличие от трудового договора, в гражданско-правовом договоре не используется формулировка, что исполнитель может быть направлен в командировку с оплатой ему проезда и т.д.).

Поскольку все вычеты, предусмотренные гл. 23 НК, предоставляются по заявлению налогоплательщика, то, чтобы реализовать право на профессиональный налоговый вычет, исполнителю нужно предоставить соответствующее заявление и подтверждающие расходы документы налоговому агенту.

— Стандартный налоговый вычет

Организация вправе предоставлять исполнителю (подрядчику) работ по гражданско-правовому договору стандартные налоговые вычеты, предусмотренные ст. 218 НК, если его доход облагается НДФЛ по ставке 13% (п. 3 ст. 210 и п. 1 ст. 224 НК РФ).

Согласно п. 3 ст.

218 НК РФ, стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты. По сути, выбор налогоплательщика в данном случае будет оформлен его заявлением о предоставлении такого налогового вычета.

Читайте также:  Что будет за нарушение правил маневрирования

— Имущественный налоговый вычет

Имущественный налоговый вычет в связи с приобретением жилья могут предоставлять исключительно работодатели. Его можно получать как по окончании налогового периода, так и в течение налогового периода через работодателя.

В рамках гражданско-правового договора, заказчик не имеет права предоставлять исполнителю такие вычеты, даже если он является налоговым агентом (п. 8 ст. 220 НК РФ).

Ведите кадровый учет и рассчитывайте зарплату без проблем через интернет

Узнать больше

Страховые взносы в фонды

Норма п. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ: «Выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг) признаются объектом обложения страховыми взносами во внебюджетные фонды».

Это значит, что те выплаты, которые будут начислены по договорам выполнения работы и оказания услуг, будут признаваться объектом обложения страховыми взносами во внебюджетные фонды.

Но в данном случае есть небольшое отличие от трудового договора: взносы в ФСС РФ на гражданско-правовые договоры не начисляются. Это следует из пп. 2 п. 3 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ.

Взносы на травматизм

Как следует из абз. 4 п. 1 ст. 5 и п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ, данные взносы с вознаграждения исполнителю по гражданско-правовому договору организация должна уплачивать, только когда это прямо предусмотрено в договоре.

Учет в составе расходов по налогу на прибыль

В зависимости от статуса физлица расходы будут учтены на основании различных норм и в составе тех или иных видов расходов, предусмотренных гл. 25 НК РФ.

  1. Исполнитель (подрядчик) – гражданин, не являющийся ИП и не состоящий в штате организации.

В этом случае налоговый кодекс подобные расходы включает в ст. 255 НК РФ («Расходы на оплату труда»). Данные расходы квалифицируются как затраты организации на оплату труда и учитываются на основании п. 21 ст. 255 НК РФ.

  1. Исполнитель (подрядчик) – индивидуальный предприниматель, не состоящий в штате организации.

Выплаты по гражданско-правовым договорам в пользу физлиц, имеющих статус индивидуального предпринимателя, с которыми у компании нет трудовых отношений, отражаются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией. Основание — пп. 41 п.1 ст. 264 НК РФ.

  1. Исполнитель (подрядчик) – штатный работник.

Минфин РФ в своих разъяснениях (Письма Минфина России от 21.09.2012 № 03-03-06/1/495, от 19.08.2008 № 03-03-06/2/107, от 27.03.2008 № 03-03-06/3/7) предлагает эти расходы учитывать как прочие расходы, связанные с производством и реализацией, на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ.

Расходы по гражданско-правовым договорам должны соответствовать общим критериям признания расходов, которые содержатся в п.1 ст. 252 НК РФ. Они должны быть документально подтверждены, экономически обоснованы и направлены на извлечение прибыли. В противном случае в ходе контрольных мероприятий налоговые органы попытаются эти расходы снять.

Современное обучение для бухгалтера: главные темы и изменения в бухучете и налогах

Узнать больше

Источник: https://kontur.ru/articles/4305

Профессиональные вычеты по гражданско-правовым договорам

На какие вычеты имеет право работник?

Прежде всего отметим, что работник образовательной организации имеет право на применение профессионального налогового вычета при налогообложении авторского вознаграждения либо вознаграждения по договору гражданско-правового характера. Это право ему дают нормы налогового законодательства.

Профессиональные вычеты по гражданско-правовым договорам

Пункт 2 статьи 221 Налогового кодекса РФ гласит, что работник, получающий доходы по гражданско-правовым договорам, может воспользоваться профессиональными налоговыми вычетами в сумме фактических затрат. Но только если они непосредственно связаны с выполнением этих работ и документально подтверждены.

Однако профвычет можно предоставить только при соблюдении определенных условий. В частности:– должен быть четко оговорен предмет договора, то есть в договоре однозначно и подробно описано, какие именно работы должен выполнить работник;– в договоре должно быть указано, какие именно расходы относятся к выполнению работ по данному договору.

То есть должен быть определен перечень расходов, которые будут произведены подрядчиком при выполнении работ и каким образом они будут приняты контрагентом. Чтобы избежать споров с налоговиками, имеет смысл предусмотреть в договоре, какие расходы возложены на исполнителя.

Ведь суммы компенсаций, по мнению чиновников, необходимо включать в состав налоговой базы по НДФЛ;

– по завершении выполнения работ должен быть составлен акт, в котором необходимо указать перечень произведенных расходов и их сумму и приложить копии подтверждающих документов.

Обратите внимание: при оформлении акта выполненных работ лучше избегать общих (расплывчатых) формулировок (например, такие, как «услуги предоставлены в полном объеме»). В противном случае с предоставлением вычетов могут возникнуть сложности.

Отдельно следует обратить внимание еще вот на какой момент. Налоговое законодательство не регламентирует перечень затрат по выполнению договоров гражданско-правового характера, которые могут быть приняты в уменьшение облагаемой базы по НДФЛ в виде профессиональных налоговых вычетов.

Важно

Поэтому такие затраты необходимо зафиксировать в соответствующих гражданско-правовых договорах.

Профессиональные вычеты по авторским вознаграждениям

Если c работником образовательной организации заключен договор на создание научных разработок, учебных материалов, музыкальных произведений (например, написание гимна вуза и т. п.

) – он тоже имеет право на профвычет. Также на практике встречается создание педагогом художественно-графических произведений, фоторабот (например, для фотовыставки, посвященной учебному заведению).

Подобный вычет можно предоставить и в этом случае.

Итак, в рассматриваемых случаях размер вычета – это сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов. Основание – пункт 3 статьи 221 Налогового кодекса РФ. Следует отметить, что получить профвычет имеют право не только авторы, но и их наследники или третьи лица, которые получают данные вознаграждения.

Обратите внимание: в случае исполнения произведений литературы и искусства вычет будет предоставлен только автору, который исполняет свое произведение*. Например, в случае, если педагог читает не авторские лекции, воспользоваться вычетом он не сможет.

Порядок предоставления налогового вычета по авторскому вознаграждению аналогичен порядку предоставления «гражданско-правового» вычета.

Отметим также, что вычет по НДФЛ предоставляется работнику на основании:
– договора на создание произведения науки, литературы, искусства;– акта приема-передачи произведения;

– заявления на предоставление налогового вычета с приложением документов, подтверждающих расходы, произведенные налогоплательщиком в связи созданием произведения.

А если автор не может документально подтвердить расходы полностью? Тогда в соответствии с пунктом 3 статьи 221 Налогового кодекса РФ расходы будут приняты к вычету в пределах утвержденных норм.

Далее отметим ряд моментов, о которых следует помнить при использовании «авторских» вычетов.

Совет

Во-первых, физические лица – авторы, передавшие права на свое произведение науки, искусства, литературы лицензиату (учебному заведению, работодателю), имеют право на получение профвычета.

Возможность получения профессионального вычета не ставится в зависимость от факта передачи прав по лицензионному договору и от объема передаваемых по лицензионному договору лицензиату прав (см. письмо УФНС России по г.

Москве от 13 июля 2007 г. № 28-11/066777).

Для получения вычета не предусмотрено ограничений в зависимости от времени и способа использования созданного произведения. Причем вычет можно предоставить при налогообложении доходов, полученных автором от повторного издания (тиражирования) его произведения.

Во-вторых, профессиональные налоговые вычеты в случае их получения по различным основаниям не взаимопоглощаются, а предоставляются физическому лицу в полном объеме.

Пример 1

Преподаватель колледжа к юбилею заведения написал гимн колледжа и создал фотовыставку в виде слайд-шоу. Расходы на создание гимна составили 1500 руб., на фотовыставку – 5000 руб.

Так как профессиональные вычеты предоставляются в полном объеме, то их сумма составит:
1500 руб. + 5000 руб. = 6500 руб.

В-третьих, при предоставлении вычета расходы, подтвержденные документально, не могут учитываться одновременно с расходами, признанными по нормативу. Таково требование пункта 3 статьи 221 Налогового кодекса РФ.

Поясним сказанное на примере.

Пример 2

Преподаватель колледжа к юбилею заведения написал музыку для гимна заведения. Гонорар составил 50 000 руб., а сумма документально подтвержденных расходов – 5000 руб.

Обратите внимание

В этом случае у преподавателя будет выбор – либо получить вычет в размере 5000 руб., либо рассчитать нормативную сумму вычета по доходам: 50 000 руб. x 40% = 20 000 руб.

Очевидно, что второй вариант для педагога гораздо предпочтительнее.

Что следует учесть при расчете налоговой базы

Источник: https://delovoymir.biz/professionalnye-vychety-po-grazhdansko-pravovym-dogovoram.html

Кто и в каком размере имеет право на профессиональный налоговый вычет — НалогОбзор.Инфо

  • 1 Перенос вычета
  • 2 Возврат НДФЛ

Кто может получить профессиональный вычет

На профессиональный налоговый вычет имеют право:

  • индивидуальные предприниматели;
  • лица, занимающиеся частной практикой (например, частные нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты);
  • авторы и исполнители произведений науки, литературы и искусства, изобретений, открытий и промышленных образцов;
  • исполнители работ (услуг) по гражданско-правовым договорам.

Такой перечень содержат пункты 1–3 статьи 221 Налогового кодекса РФ.

К договорам гражданско-правового характера на выполнение работ и оказание услуг, относятся договорные отношения, которые регулируются главой 37 «Подряд» и главой 39 «Возмездное оказание услуг» Гражданского кодекса РФ.

Профессиональные вычеты могут получить лишь резиденты и только в отношении доходов, ставка НДФЛ по которым равна 13 процентов, кроме дивидендов (п. 3 ст. 210 и ст. 221 НК РФ).

Доходы, облагаемые по другим ставкам, а также доходы нерезидентов уменьшить на сумму профессиональных вычетов нельзя (п. 4 ст. 210 НК РФ). Подробнее о порядке определения ставок НДФЛ см.

Как определить ставку для расчета НДФЛ.

Ситуация: может ли получить профессиональный налоговый вычет по НДФЛ человек, который сдает в аренду (субаренду) помещения? Человек не является предпринимателем.

Нет, не может.

Профессиональный налоговый вычет могут получить:

  • индивидуальные предприниматели;
  • лица, занимающиеся частной практикой (например, частные нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и т. д.);
  • авторы и исполнители произведений науки, литературы и искусства, изобретений, открытий и промышленных образцов;
  • исполнители работ (услуг) по гражданско-правовым договорам.

Такой перечень содержат пункты 1–3 статьи 221 Налогового кодекса РФ.

Договор аренды (субаренды) не относится к договорам гражданско-правового характера на выполнение работ или оказание услуг. Целью такого соглашения является предоставление во временное пользование имущества за плату (ст. 606 ГК РФ). Такие разъяснения дал Минфин России в письме от 29 декабря 2006 г. № 03-05-01-05/290.

Ситуация: может ли получить профессиональный вычет по НДФЛ человек, осуществляющий предпринимательскую деятельность без госрегистрации и не имеющий статуса индивидуального предпринимателя?

Нет, не может.

На профессиональный налоговый вычет имеют право:

  • индивидуальные предприниматели;
  • лица, занимающиеся частной практикой (например, частные нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и т. д.);
  • авторы и исполнители произведений науки, литературы и искусства, изобретений, открытий и промышленных образцов;
  • исполнители работ (услуг) по гражданско-правовым договорам, которые не являются предпринимателями.

Такой перечень содержат пункты 1–3 статьи 221 Налогового кодекса РФ.

Индивидуальный предприниматель – человек, зарегистрированный по правилам Закона от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ и осуществляющий предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (организации). Также индивидуальным предпринимателем является глава крестьянского (фермерского) хозяйства.

Человек, занимающийся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, но не зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя, нарушает законодательство России.

Такой нарушитель не вправе ссылаться на то, что он является индивидуальным предпринимателем. В том числе и претендовать на профессиональный вычет по НДФЛ как индивидуальный предприниматель.

Важно

Это следует из абзаца 4 пункта 2 статьи 11 и абзаца 4 пункта 1 статьи 221 Налогового кодекса РФ.

Внимание: человек, осуществляющий предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя, занимается незаконным предпринимательством.

Такому человеку грозит как минимум административная (ч. 1 ст. 14.1 КоАП РФ), как максимум – уголовная ответственность (ст. 171 УК РФ). Кроме того, за неуплату налогов, несдачу отчетности и уклонение от госрегистрации может последовать налоговая ответственность (гл. 16 НК РФ).

Читайте также:  Когда можно требовать компенсации морального вреда (размеры)?

Ситуация: может ли получить профессиональный налоговый вычет по НДФЛ репетитор, который дает частные уроки?

Нет, не может.

Давать частные уроки может только репетитор, который прошел госрегистрацию и получил статус индивидуального предпринимателя.

По закону человек, не зарегистрированный как индивидуальный предприниматель, не имеет права заниматься репетиторством.

Такой вывод следует из положений пункта 1 статьи 23 Гражданского кодекса РФ, пункта 1 статьи 21 и статьи 32 Закона от 29 декабря 2012 г. № 273-ФЗ.

Репетитор, который получает доходы, но при этом не является индивидуальным предпринимателем, занимается незаконным предпринимательством.

Такой нарушитель не вправе ссылаться на то, что он является индивидуальным предпринимателем. В том числе и для того, чтобы претендовать на профессиональный вычет по НДФЛ как индивидуальный предприниматель.

Совет

Это следует из абзаца 4 пункта 2 статьи 11 и абзаца 4 пункта 1 статьи 221 Налогового кодекса РФ.

Внимание: человек, занимающийся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, но не зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя, нарушает законодательство России.

Такому человеку грозит как минимум административная (ч. 1 ст. 14.1 КоАП РФ), как максимум – уголовная ответственность (ст. 171 УК РФ). Кроме того, за неуплату налогов, несдачу отчетности и уклонение от госрегистрации может последовать налоговая ответственность (гл. 16 НК РФ).

Где получить вычет 

Получить профессиональный налоговый вычет можно:

  • у налогового агента (например, организации – заказчика работ, услуг) одновременно с удержанием налога;
  • в налоговой инспекции, если налоговый агент отсутствует.

Это следует из положений абзацев 11 и 12 статьи 221 Налогового кодекса РФ.

Ситуация: куда нужно обратиться за возвратом НДФЛ, если организация при выплате авторского вознаграждения не предоставила гражданину профессиональный налоговый вычет: к организации – налоговому агенту или в налоговую инспекцию?

За возвратом излишне удержанного НДФЛ в случае непредоставления профессионального вычета налоговым агентом (организацией) можно обратиться к нему повторно (п. 1 ст. 231 НК РФ).

Кроме того, можно действовать не через налогового агента (организацию), а самому обратиться в налоговую инспекцию по местожительству с просьбой о возврате излишне удержанного налога (п. 1 ст. 78 НК РФ).

В каком размере можно получить профессиональный вычет

Профессиональный налоговый вычет гражданин (не занимающийся предпринимательством или частной практикой) может получить:

  • в сумме расходов, фактически затраченных на получение дохода;
  • в сумме, рассчитанной исходя из норматива, который установлен в процентах к полученному доходу.

Это следует из пунктов 2 и 3 статьи 221 Налогового кодекса РФ.

Порядок определения суммы профессионального вычета зависит от вида полученных доходов:

  • вознаграждения за выполненные работы (услуги);
  • авторские вознаграждения.

Доходы по гражданско-правовым договорам 

Доходы по гражданско-правовым договорам исполнитель может уменьшить на расходы, связанные с выполнением работ или оказанием услуг. При этом данные расходы должны быть подтверждены документами. Если документально подтвердить расходы невозможно, профессиональный налоговый вычет исполнитель работы (услуги) не получит.

Об этом сказано в пункте 2 статьи 221 Налогового кодекса РФ.

Ситуация: может ли исполнитель получить профессиональный налоговый вычет на сумму документально подтвержденных расходов по гражданско-правовому договору на выполнение работ (оказание услуг)? По условиям договора заказчик возмещает исполнителю такие расходы

Да, может.

Источник: http://NalogObzor.info/publ/nalogi_s_fizicheskih_litc/kto_i_v_kakom_razmere_imeet_pravo_na_professionalnyj_nalogovyj_vychet/15-1-0-319

Подсказки по оформлению гражданско-правового договора — Все о кадрах

Компании зачастую не учитывают или просто игнорируют важную разницу между трудовым и гражданско-правовым договорами. Они смешивают эти понятия и применяют одинаковый порядок взаимодействия с физическими лицами в обоих случаях. Такое смешение может привести к переквалификации гражданско-правового договора в трудовой.

Заинтересованы в переквалификации прежде всего внебюджетные фонды, поскольку с вознаграждения физическому лицу компания не уплачивает взносы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФСС РФ (2,9%) (п. 2 ч. 3 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, далее — Закон N 212-ФЗ).

Примечание. Виды гражданско-правовых договоров с физическими лицами

С физическими лицами, помимо трудовых договоров, компании чаще всего заключают договоры гражданско-правового характера, а именно:

— подряда (гл. 37 ГК РФ);

— возмездного оказания услуг (гл. 39 ГК РФ);

— аренды имущества (гл. 34 ГК РФ);

— поручения (гл. 49 ГК РФ);

— комиссии (гл. 51 ГК РФ);

— агентирования (гл. 52 ГК РФ);

Обратите внимание

— транспортной экспедиции (гл. 41 ГК РФ).

Проще всего поддаются переквалификации договоры возмездного оказания услуг, выполнения работ. Лектор подсказала, на что нужно обратить особое внимание при заключении таких договоров и выстраивании отношений с физическим лицом.

Как составить договор возмездного оказания услуг (подряда)

Составляя гражданско-правовой договор с физическим лицом, нужно иметь в виду, что отношения его сторон регламентируются нормами гражданского права. В договоре следует оперировать понятиями Гражданского, а не Трудового кодекса.

Стороны гражданско-правового договора

В гражданско-правовом договоре возмездного оказания услуг (выполнения работ) сторонами выступают заказчик и исполнитель (ст. 779 ГК РФ), а не работодатель и работник, как в трудовом договоре (ст. 20 ТК РФ).

Не нужно называть исполнителя в соответствии со списком должностей, перечисленных в штатном расписании компании. Например, договор по уборке помещения нужно заключить не с уборщицей, а с исполнителем.

Предмет договора возмездного оказания услуг (выполнения работ)

Предметом договора подряда или возмездного оказания услуг является совершение определенного действия с целью достижения конкретного результата. Например, искомый результат подряда на мытье окон офисного помещения — чистые окна, а договора возмездного оказания услуг по переводу текста с французского языка — текст, переведенный на русский язык.

Продолжительность действия договора

Гражданско-правовой договор может иметь любую конечную продолжительность. Она определяется только временем, которое нужно затратить, чтобы получить результат, необходимый заказчику.

Условие о вознаграждении

Выплаты по гражданско-правовому договору возмездного оказания услуг связаны исключительно с достижением определенного результата. Факт достижения результата работы должен быть оформлен двусторонним актом. Нет результата — нет оплаты. При этом Гражданский кодекс допускает возможность выплаты исполнителю (подрядчику) аванса (п. 2 ст. 711 ГК РФ).

Если заказчик решит поощрить исполнителя (подрядчика), он должен внести изменения в заключенный договор возмездного оказания услуг (подряда) и увеличить размер вознаграждения, платы за оказанные услуги.

Исполнителю ни отпуск, ни пособия не положены

Никаких гарантий в виде предоставления отпусков, выплаты пособий по временной нетрудоспособности, по уходу за ребенком, по беременности и родам в гражданско-правовом договоре быть не может.

Исполнители не относятся к числу лиц, застрахованных на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ).

Каких условий не должно быть в гражданско-правовом договоре

В гражданско-правовом договоре не должно быть условий:

— о соблюдении правил внутреннего трудового распорядка;

— подчиненности сотрудникам компании, состоящим в штате;

— полной материальной ответственности;

— выплате вознаграждения два раза в месяц;

— премировании;

— предоставлении отпуска;

— об установлении режима рабочего времени.

Физическое лицо, но не работник

Как подчеркнула П. В. Колмакова, исполнитель по гражданско-правовому договору не имеет статуса работника. Поэтому, находясь в гражданско-правовых отношениях, заказчик не должен рассматривать его как подчиненное лицо и возлагать на него функции работника.

Кадровый учет не касается исполнителя работ (услуг)

В рамках гражданско-правовых договоров заказчику не нужно вести табель учета рабочего времени на исполнителя. Поскольку исполнитель ему неподконтролен. Он сам планирует график выполнения работы. И в трудовую книжку исполнителя никакие записи о работе по гражданско-правовому договору не вносят.

Можно ли выдать исполнителю деньги под отчет

В пункте 4.4 Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации, утвержденного Банком России от 12.10.2011 N 373-П говорится о выдаче под отчет наличных денег работнику. Если у вас заключен договор гражданско-правового характера, оформлять выдачу денег под отчет исполнителю нельзя.

Исполнителя (подрядчика) нельзя направить в командировку

Нередко в рамках гражданско-правовых отношений компании нужно направить исполнителя (подрядчика) для выполнения работ или оказания услуг в другую местность. Оформить такую поездку как командировку нельзя.

В рамках задания (поручения), которое должен выполнить подрядчик, он может выезжать в другую местность. Порядок компенсации его расходов нужно прописать в договоре подряда либо договоре возмездного оказания услуг. Поскольку это не командировка, никаких суточных быть не может.

Ндфл с выплат по гражданско-правовым договорам

Вознаграждение по договору возмездного оказания услуг (подряда) облагается НДФЛ (подп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ). В общем случае заказчик работ (услуг) является налоговым агентом в отношении НДФЛ с сумм выплачиваемого им вознаграждения (п. 1 ст. 226 НК РФ).

Он должен исчислить, удержать и перечислить НДФЛ в бюджет. Если обязанности налогового агента возложены на заказчика в соответствии с нормами налогового законодательства, отказаться от их исполнения заказчик не вправе, даже если такое условие стороны внесут в договор (п. 2 ст.

 168 ГК РФ).

Когда заказчик работ (услуг) не является налоговым агентом

Не во всех случаях при выплате вознаграждения физическому лицу за выполнение работ (услуг) компания признается налоговым агентом по НДФЛ.

Гражданин не является налоговым резидентом РФ. Если исполнитель (подрядчик) не является налоговым резидентом РФ и выполняет работы за пределами территории РФ (ст. 209 НК РФ), компания-заказчик не признается налоговым агентом по НДФЛ с сумм выплаченного исполнителю вознаграждения.

Объектом обложения НДФЛ являются только доходы нерезидента РФ, полученные от источников, расположенных на территории РФ (ст. 209 НК РФ).

Если нерезидент РФ выполняет работы за пределами территории РФ (это нужно отразить в договоре), объекта обложения НДФЛ не возникает (письмо ФНС России от 06.02.2013 N ЕД-3-3/384@). Соответственно у компании — заказчика услуг не возникает обязанностей налогового агента.

Обратите внимание: расположение источника выплаты дохода определяется местом фактического выполнения работ (услуг).

Примечание. Кто платит НДФЛ при покупке имущества у физического лица

В отношении дохода физического лица в виде выручки от продажи имущества компания-покупатель не является налоговым агентом по НДФЛ. Гражданин должен самостоятельно задекларировать и уплатить налог (подп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ).

Исполнитель имеет статус индивидуального предпринимателя. При выплате вознаграждения за выполненные работы (оказанные услуги) индивидуальному предпринимателю компания налоговым агентом не признается. Поскольку индивидуальный предприниматель:

— на общей системе налогообложения — уплачивает НДФЛ самостоятельно (ст. 227 НК РФ);

— на специальных налоговых режимах (УСН, ЕНВД) — не уплачивает НДФЛ в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности (п. 3 ст. 346.11 и п. 4 ст. 346.26 НК РФ).

Обратите внимание: в гражданско-правовом договоре нужно прописать, что исполнитель (подрядчик) является индивидуальным предпринимателем, указать номер его свидетельства о государственной регистрации, а к договору приложить копию свидетельства.

При перечислении вознаграждения в платежном поручении есть смысл сделать ссылку на договор.

Нужно ли облагать НДФЛ суммы возмещения исполнителю расходов

Пункт 2 статьи 709 Гражданского кодекса определяет, что цена в договоре подряда включает компенсацию издержек подрядчика и собственно вознаграждение.

Облагается ли НДФЛ сумма компенсации издержек исполнителя? В статье 217 Налогового кодекса, содержащей перечень не облагаемых НДФЛ выплат, компенсация не поименована.

Читайте также:  Появится возможность навести справки о машине через сайт госуслуг

По этому вопросу есть разные мнения.

Источник: http://info-personal.ru/jformlenye-dokymentov/podskazki-po-oformleniyu-grazhdansko-pravovogo-dogovora/

Профессиональные налоговые вычеты

Кто может получить профессиональный налоговый вычет

Профессиональный налоговый вычет – это установленная действующим законодательством налоговая льгота, уменьшающая налоговую базу (налогооблагаемый доход) физического лица от определенных видов предпринимательской деятельности.

Уже по названию этого вида вычета можно понять, что профессиональный налоговый вычет могут применять только те лица, которые:

  • осуществляют предпринимательскую деятельность в качестве индивидуальных предпринимателей;
  • занимаются частной практикой (нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица);
  • выполняют работы или оказывают услуги по гражданско-правовым договорам;
  • получают авторские и другие вознаграждения.

2. Получение профессионального вычета ИП и лицами, занимающимися частной практикой

По правилам, изложенным в п. 1 ст. 221 и п. 1 ст. 227 НК, ИП и лица, занимающиеся частной практикой, вправе уменьшить свои доходы на профессиональные налоговые вычеты.

Профессиональный налоговый вычет не предоставляется физическим лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность, но не зарегистрированным в качестве индивидуальных предпринимателей.

Уменьшить можно только доход, полученный от предпринимательской деятельности и частной практики. Другие доходы (например, в виде оплаты труда) не могут быть уменьшены на профессиональные вычеты ИП, нотариусов, адвокатов и иных лиц, занимающихся частной практикой.

2.1. Размер вычета и состав расходов

ИП, нотариусам, адвокатам и иным лицам, занимающимся частной практикой вычет предоставляется в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов.

Все эти лица определяют расходы, принимаемые к вычету, самостоятельно. В абзаце 2 п. 1 ст. 221 НК указано, что делать это нужно в порядке, установленном гл. 25 «Налог на прибыль организаций» НК. Это означает, что к вычету принимаются те расходы, которые могут быть учтены при налогообложении прибыли на основании статей 253 — 269 НК.

Высший Арбитражный Суд РФ признал неправомерным установление для налогоплательщиков порядка признания расходов на приобретение товаров, в соответствии с которым данные затраты учитываются только в том периоде, в котором получены доходы от реализации этих товаров. Так, положения ст. 273 НК РФ не связывают момент признания расходов с датой получения доходов. В связи с этим ВАС РФ указал, что п. 15 Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для ИП не соответствует п. 3 ст. 273 НК.

Источник: https://yuridicheskaya-konsultaciya.ru/nalogovye-vychety/professionalnye-nalogovye-vychety.html

Предоставляется ли вычет на ребенка по договору гпх

Выплаты по гражданско-правовым договорам: НДФЛ, страховые взносы

д. Но, несмотря на то, с какой целью заключен гражданско-правовой договор с физическим лицом, он предусматривает выплату вознаграждений, которые влекут за собой фискальные обязательства – уплату налогов и страховых взносов.

Налог на прибыль По правилам п.

1 ст.

255 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ) расходы на оплату труда работников, не состоящих в штате организации, за выполнение ими работ по заключенным договорам гражданско-правового характера (включая договоры подряда), за исключением оплаты труда по договорам гражданско-правового характера, заключенным с индивидуальными предпринимателями (далее – ИП), могут быть учтены в качестве расходов на оплату труда.

Особенности договора на выполнение работ (услуг) с физическим лицом

Очевидно, что для проведения разовых работ (услуг) заключать трудовой договор с исполнителем и вводить дополнительную штатную единицу нецелесообразно. Как же в таком случае оформить взаимоотношения, провести расчеты и удержать налоги?

Об этом речь пойдет далее в статье.

Документальное оформление отношений с физическим лицом, привлеченным для выполнения разовых работ (услуг), начинается с заключения договора.

При этом договор носит не трудовой, а гражданско-правовой характер (ГПХ), и имеет следующие разновидности: При заключении договора на выполнение работ (услуг) важно проконтролировать, чтобы в него случайно не «перетекли» положения и формулировки трудового.

Договор ГПХ без ошибок: правила оформления, налоги и взносы

Вознаграждение по подряда — это доход физлица, который он получает от организации, поэтому в силу пп.

6 п. 1 ст. 208 НК РФ такой доход облагается НДФЛ. Если мы говорим о налоге в отношении физлица, который не является ИП, то исчислить, удержать и перечислить НДФЛ с сумм выплачиваемого вознаграждения должна организация (налоговый агент), выплачивающая вознаграждение физлицу.

За невыполнение этого требования в налоговом законодательстве предусмотрена ответственность. Если организация сотрудничает с ИП, то она не должна удерживать НДФЛ с суммы вознаграждения.

В этом случае организация не признается налоговым агентом.

Как заключить договор подряда с физическим лицом: готовые образцы

Почему для организации выгоднее заключить ГПХ, а не трудовой?

Прежде всего потому, что на гражданско-правовые отношения не распространяются гарантии и компенсации, предусмотренные трудовым законодательством, то есть физическому лицу предоставлять их не надо. Соответственно нет ограничений в отношении рабочего времени, размера оплаты. Подрядчикам не нужно предоставлять отпуска, оплачивать больничные, выплачивать компенсации при увольнении и т.

д. Кроме того, в отношении лица, привлеченного к работе по или оказания услуг, не нужно вести табель учета рабочего времени, оформлять расчетную ведомость и другие обязательные формы первичной учетной документации по учету труда и его оплаты.

Если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено в ст.

Важно

218 НК РФ, то по окончании налогового периода на основании документов, подтверждающих право на такие вычеты, налоговым органом производится перерасчет налоговой базы с учетом предоставления стандартных налоговых вычетов в размерах, предусмотренных в ст. 218 НК РФ. Об этом говорится в п.

4 ст. 218 НК РФ.

Следовательно, налоговый агент, являющийся источником выплаты дохода по договору гражданско-правового характера, предоставляет физическому лицу стандартные налоговые вычеты лишь за тот период, на который заключен договор, и только на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты, а также с учетом дохода, полученного этим физическим лицом с начала налогового периода.

Работа по гражданско-правовому договору

В гражданском законодательстве нет четкого перечня условий, которые должны быть обязательно соблюдены при заключении договора с исполнителем. Условия договора при каждом конкретном случае оговариваются сторонами, исключение составляют случаи, когда содержание определенного условия регламентируется законодательством.

работа носит разовый или временный характер; важны именно определенные сроки и результат выполненной работы, а не количество отработанных часов работника и график его труда; нанимать гражданина на постоянную работу для выполнения данных поручений нецелесообразно.

Источник: http://admpravokumskoe.ru/predostavljaetsja-li-vychet-na-rebenka-po-dogovoru-gph-87881/

вычет ндфл по договору подряда

2 ндфл по договору подряда

Посетители юридической консультации задали 67 вопросов по теме «». В среднем ответ на вопрос появляется через 15 минут, а на -вопрос мы даём гарантию минимум двух ответов, которые начнут поступать уже в течение 5 минут!

1. В договоре подряда на изготовление мебели оговорен срок исполнения 30 дней, предусмотрена задержка его исполнения без объяснения причин на 15 дней, прошло уже 50 дней и мебели до сих пор нет.

Вопрос по вычетам, НДФЛ, постоянке и договору подряда, отсроченный — вычет

Речь вообще говоря идёт о Камине, есть и ЗуП, но руки не доходят в нём проверить. Но вопрос вообще не к программе собственно, а о правильности расчетов/применении вычетов.

Есть сотрудник Иванов И.И. работает на предприятии с начала года по май месяц. Получает в среднем по 4600, два последних месяца — в отпуске без содержания. Итого с начала года — 13800.

Программа считает вполне прозрачно и в соответствии с карточкой по НДФЛ — т.

Вычет ндфл по договору подряда

Стандартные налоговые вычеты, вне зависимости от количества и вида, заключенных физическим лицом с организацией (трудовой, подряда), должны предоставляться с учетом совокупного дохода этого лица, полученного в Вашей организации.

Рекомендуем прочесть:  гк статья 50

В соответствии с п. 1 и п. 2 ст. 226 НК РФ организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога.

Вычеты НДФЛ с договора подряда

Ситуация следующая:на больничном с 13 декабря 2010 по 10 мая 2011 оплачивает предыдущий работодатель в СПб (заболела в течении недели после увольнения, получаю выплаты по больничному в размере 60 процентов от макс суммы, раньше работала по трудовой))

С 19 апреля 2011 на новом месте заключен договор подряда. новый работодатель находится в Москве, нужно срочно было выходить на работу, больничный смогу закрыть только 6 мая

ничего не поняла.

Договор подряда с физическим лицом

Наша организация заключает с физическими лицами договоры подряда на оказание информационных и рекламных услуг. По условиям договора мы оплачиваем их проезд к месту оказания услуг и проживание. Как платить налоги по этой операции Можно ли применить вычет НДС по данным услугам Нужно ли предоставлять исполнителям по договору профессиональный налоговый вычет по НДФЛ?

По договору возмездного оказа ния услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги (ст.

Налоги по договору подряда

На каждого человека (кроме предпринимателей), которому организация в течение года платила вознаграждения по гражданско-правовым договорам, составляется справка по форме № 2-НДФЛ.

Обратим внимание: что сумма вознаграждения не уменьшается на стандартные налоговые вычеты. Эти вычеты работник может получить в своей налоговой инспекции при подаче декларации о доходах за год.

Однако сумму вознаграждения можно уменьшить на профессиональные налоговые вычеты, это сумма всех документально подтвержденных затрат, которые сделал работник по гражданско-правовому договору.

НДФЛ: Налог на доходы физических лиц

Если сотрудница находится в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет и одновременно работает дома по подряда, ей можно предоставить стандартные налоговые вычеты по НДФЛ. Такое разъяснение дала «Главбуху» Татьяна Тюнина. главный специалист — эксперт отдела налогообложения доходов граждан и единого социального налога Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России.

Для того, чтобы предоставить вычет, нужно соблюсти определенный порядок.

Предоставление стандартного налогового вычета по договору ГПХ

Обращаюсь вновь. Если ООО заключила договор подряда с физ. лицом, то при вычислении НДФЛ 13% с вознаграждения, при наличии 3-х несовершеннолетних детей, предоставляются ли все стандартные вычеты ( 400 р, 1000+1000+3000р)

Установленные ст. 218 НК РФ стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.

Профессиональный налоговый вычет по договору подряда можно получить в инспекции

«…Руководитель трудится у нас по трудовому договору и время от времени выполняет для частных клиентов разовые работы по договору на оказание консультационных услуг. Вправе ли он получить профессиональный налоговый вычет по НДФЛ? Если да, то в каком порядке – через нашу компанию или через инспекцию. »

Источник: http://likvidaciya-ooo-balashiha.ru/vychet-ndfl-po-dogovoru-podryada-13481/

Ссылка на основную публикацию