Как получить имущественный налоговый вычет при строительстве недвижимости для жилья?

Имущественный вычет при строительстве дома своими силами: документы

Имущественный вычет при строительстве дома – законное основание вернуть себе немалую сумму из денег, потраченных на постройку дома.

Законодательство РФ предусматривает частичный возврат затрат на проектные работы, покупку стройматериалов, подключение коммуникаций и внутренние работы. Возврат денег производится только при наличии документов, подтверждающих оплату.

Также нужно знать, что вычет не распространяется на хозпостройки, расположенные возле вашего нового дома. Здесь вы сможете узнать об особенностях получения налогового вычета при строительстве дома.

Получение имущественного налогового вычета при строительстве жилого дома

Нормативные предписания ст. 220 Налогового кодекса в сочетании с иными нормами действующего законодательства, позволяют сделать вывод, что правом на получение имущественного налогового вычета обладает только налогоплательщик, несущий расходы по строительству нового жилого дома.

Жилым домом, согласно п. 2 ст. 16 Жилищного кодекса РФ, признается индивидуально-определенное здание, которое состоит из комнат, а также помещений вспомогательного использования, предназначенных для удовлетворения гражданами бытовых и иных нужд, связанных с их проживанием в таком здании.

Действующее законодательство (ст. 1 Градостроительного кодекса РФ) разделяет понятия строительства и реконструкции:

  • Жилой дом — индивидуально-определенное здание, которое состоит из комнат, а также помещений вспомогательного использования, предназначенных для удовлетворения гражданами бытовых и иных нужд, связанных с их проживанием в таком зданииРеконструкция — изменение параметров объектов капитального строительства, их частей (высоты, количества этажей (далее — этажность), площади, показателей производственной мощности, объема) и качества инженерно-технического обеспечения (п. 14 ст. 1
  • Градостроительного кодекса РФ )Строительство — создание зданий, строений, сооружений (в том числе на месте сносимых объектов капитального строительства) (п. 13 ст. 1 Градостроительного кодекса РФ)
  • Несение расходов не имеющих целью строительство нового объекта жилой недвижимости права на получение вычета по данному основанию не дает. Соответственно, не будут считаться достаточным основанием для получения вычета строительные расходы налогоплательщика, направленные на увеличение полезной площади объекта, его модернизацию или реконструкцию. По этой причине реконструкция жилого дома не может быть приравнена к строительству. Нет оснований считать реконструкцию дома и как способ отделки находящихся в нем квартир*(88). Это дает налоговым органам основание для отказа в предоставлении имущественного налогового вычета лицам, производившим реконструкцию жилых домов.

Однако в случае, если в результате реконструкции объекта нежилой недвижимости, этот объект был переведен в разряд жилого фонда (а значит, появился новый жилой объект), его собственник или приобретатель получит право на вычет.

Состав расходов на которые распространяется вычет. В фактические расходы на новое строительство жилого дома или доли (долей) в нем согласно пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ могут также включаться расходы:

  • на разработку проектно-сметной документации;
  • на приобретение строительных и отделочных материалов;
  • связанные с работами или услугами по строительству и отделке;
  • на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации.

В вопросе признания состава понесенных расходов налоговые органы нередко занимают достаточно странные позиции, не имеющие прямого подтверждения их правомерности в нормах действующего законодательства.

В вопросе признания состава понесенных расходов налоговые органы нередко занимают достаточно странные позиции, не имеющие прямого подтверждения их правомерности в нормах действующего законодательства

Так, к примеру, согласно одному из писем УМНС РФ по Волгоградской обл. от 26.03.2004 г.*(89) при осуществлении физическим лицом индивидуального строительства жилого объекта учитываются только расходы, произведенные начиная с даты разрешения на строительство, выданного органами местной администрации.

Источник: http://nedviginform.ru/izhs/vychet-pri-stroitelstve-doma.html

Как получить налоговый вычет при строительстве дома

Согласно положениям Налогового Кодекса Российской Федерации, право на возмещение затрат при приобретении жилища граждане страны имеют не только при покупке готовой жилой недвижимости, но и выполнении строительных работ на участке земли.

Обращение за получением компенсации возможно для возведения жилья непосредственно на личные средства собственника, и при взятии целевого займа в кредитных организациях, чтобы покрыть выплаченные банковские проценты.

В этом материале мы подробно рассматриваем, как получить налоговый вычет при строительстве дома, говорим, на компенсацию каких расходов можно претендовать и обсуждаем важные моменты.

Налоговый вычет при строительстве дома

Ситуации, в которых можно претендовать на получение возврата при строительстве

Таблица 1. Ситуации, когда можно претендовать на получение возврата НДФЛ

СитуацииПример
Ситуация 1. Если вы возвели жилой дом на собственные или взятые взаймы средства. Согласно букве закона, компенсация от государства полагается, когда произведено возведение дома, в котором собственник планирует жить, следовательно, в нем можно регистрировать граждан. В противном случае рассчитывать на получение вычета не приходится. Он полагается лишь за приобретение жилых недвижимых объектов. Вы купили землю в пригороде, чтобы возвести жилище индивидуального характера, построили коттедж, получили справку со сведениями из Единого государственного реестра недвижимости. Теперь вам доступно обращение за получением возврата подоходного налога на возведение собственного дома.
Ситуация 2. Представим, что вы купили недострой и довели до ума, превратив в пригодный для жилья дом. В данной ситуации вы приобретаете уже не просто землю, а недостроенный объект, следовательно, обязаны предоставить для получения вычета договор о покупке незавершенной постройки, в противном случае вы сможете получить возврат лишь за покупку уже стоящего дома, за последующую достройку — нет. Вы купили дом одноэтажный, заполнив с предыдущим владельцем договор, соответствующий ситуации. Вскоре вы провели реконструкционные изменения строения, добавив еще этаж сверху. Вы можете требовать компенсацию лишь средств, затраченных на приобретение дома в изначальном состоянии, реконструкция в данный список не попадает.

Если бы вы приобрели земельный участок и выстроили на нем дачный дом, пригодный для жилья, а затем провели процедуру оформления в роли приспособленного к проживанию строения, но не предоставляющего возможности зарегистрироваться в нем, вы бы не имели возможности подать заявление на получение государственной компенсации.

Покупка земельного участка для дальнейшего строительства

А если вы по официальному договору о продаже и покупке объекта купили недостроенный коттедж в три этажа, а после покупки довели строительство до конца и зарегистрировали его, как свою собственность, можете претендовать на возврат не только затраченных на приобретение средств, но и на завершение строящегося объекта и его отделку.

Список расходов, входящих в перечень доступных для возмещения

Согласно букве закона, существует перечень определенных расходов при строительстве жилого объекта, на частичное возмещение которых можно претендовать. Все они представлены в 220 статье главного свода правил страны, регулирующего налоговые правоотношения.

Какие расходы можно компенсировать?

Среди них:

  • затраты, направленные на покупку участка земли для последующего возведения жилья;
  • средства, отданные за покупку участка земли со стоящим на нем недостроем, подразумевающимся как жилой дом по завершению строительных работ;
  • затраты на приобретение материалов для строительства жилого объекта недвижимости, а также нужных элементов отделочных;
  • средства, затраченные на составление документации проектно-сметного характера;
  • деньги, отданные на подведение и подключение к зданию сетей инженерного характера и других коммуникационных систем.

Список расходов, не являющихся основаниями для возврата отчислений

Теперь давайте рассмотрим перечень расходов, по которым претендовать на получение средств от государства получится:

  • при затратах денежных средств на работы по реконструкции и иному обустройству уже построенного и зарегистрированного дома;
  • при проведении в готовом доме перепланировки;
  • при установке оборудования необходимого, такого как унитаз, ванна или душевая, котел отопительный электрический, газовый и т.д.;
  • если на участке производилась постройка пристроек и хозяйственных отсеков, а также любых других отдельно стоящих объектов, например бани или гаража.

Приведем пример. Вы возвели коттедж на собственной земле, а затем поставили гараж из кирпичей и баню деревянную. Внести два последних объекта в список претендующих на компенсацию расходов вы не имеете право, так как согласно закону туда попадают лишь средства, ушедшие строительство жилого объекта (дома) и отделочные работы в нем.

Возникновение права на получение государственной компенсации строительных затрат

У гражданина появляется право потребовать денежной компенсации затрат на построенный самостоятельно дом тогда, когда он регистрирует его, в качестве собственности жилой. Чтобы доказать, что процедура регистрации налогоплательщиком успешно пройдена, необходимо предоставить в соответствующие структуры справку из Единого государственного реестра недвижимости.

Обращение в отделение налоговой службы за получением денег возможно лишь по завершению календарного годичного периода, ставшего временем прохождения регистрации недвижимого жилого имущества

Получается, если вы возвели коттедж на своем участке в 2014 году, то подать обращение в Федеральную налоговую службу за компенсацией средств вы имеете право в 2015.

Обратите внимание

Приведем пример. Вы запустили процесс возведения жилого дома в начале 2012 года, закончили его строительство в середине 2014 года.

Оформление построенного коттеджа в собственность с занесением в Единый государственный реестр недвижимости произошло в 2015 году, получается, что обращение в органы подать на возврат некоторой части средств вы можете только по наступлению 2016 года.

Одновременно с этим, подача на последующий год после периода прохождения регистрационной процедуры не является обязательной, у вас есть еще время, так как подать бумаги на получение вычета можно за прошедшие 36 месяцев.

Приведём пример. В 2013 году вы построили на своем участке коттедж и прошли процедуру регистрации в собственность.

В 2013 и 2014 годах вы не были официально трудоустроены, и лишь в 2015 году получили работу с «белой» заработной платой и договором о трудоустройстве.

Получается, что активировать возврат подоходного налога вы можете лишь в 2016 году и получить все выплаты за 2015. При этом полагающаяся вам сумма, не выданная полностью, перенесется на последующие годы.

Если же справка из Единого государственного реестра недвижимости уже у вас на руках и ждать конца года вы не хотите, то обратитесь за получением средств по месту работы. Да, вы не получите единую выплату, однако будете постепенно возвращать по 13% от заработной платы каждый месяц, пока вся полагающаяся вам сумма не будет выдана.

Какой способ получения денег удобнее, решать вам, однако мы думаем, что лучше по возможности дождаться возвращения полной суммы, которую можно ощутить реально

Какие документы нужно иметь для оформления возврата средств

Чтобы оформить получение вычета по имуществу согласно требуемым законом правилам, необходимо представить в налоговую инспекцию следующие бумаги:

  1. Справка со сведениями о построенном жилище из Единого государственного реестра недвижимости.
  2. Декларационный бланк 3-НДФЛ, заполненный плательщиком самостоятельно.
  3. Ксерокопии платежных документов и других бумаг, свидетельствующих о возникновении затрат. Они могут существовать в виде:
    1. копий заключенных с физическими лицами договоров или расписок от них, с указанием паспортных данных и реквизитов;
    2. копии заключенных со строительными фирмами договоры, поручения по платежам и т.п.;
    3. товарные чеки по оплате материалов, использованных во время строительства и отделочных работ;
    4. заявление, написанное собственником жилья, в котором он требует предоставления вычета;
    5. справка от бухгалтерского отдела по месту работы 2-НДФЛ;
    6. ксерокопии всех страниц паспорта.
  4. Если гражданин получает вычет на покрытие процентов по целевому займу, взятому в кредитной организации на возведение жилого дома, необходимо предоставить:
    1. договор между банком и берущим займ;
    2. справка по уплате процентов банку.

Видео — Полный пакет для налогового вычета

Максимальная сумма, доступная к получению

Величина компенсации от государства, выдаваемой на возведение или доведение до ума жилого объекта на земельном участке, определяется по стандартной для имущественного вычета схеме, то есть так же, как и для других разновидностей имущества.

Какой может быть величина компенсации

Максимально можно вернуть не более 13% от общей суммы совершенных при возведении объекта затрат, при этом не дозволяется превышение суммы в 2 000 000 рублей.

Ежегодно вы имеете право на возвращение суммы, не превышающей отчисленных с ваших доходов в бюджет страны в это же время в совокупности средств. Если за указанное время вы не получите деньги в полном размере, то оставшуюся часть перемещают к выплате на последующие 12 месяцев и так пока все деньги в полагающемся объеме не будут возвращены.

Приведем пример. В 2014 году вы возвели на участке дом для дальнейшей жизни в нем. Суммарно затраченные на процедуру возведения и отделочные работы средства составили 10 000 000 рублей.

Важно

Вы имеете право на возврат налога согласно покрытию затрат в размере не более 2 миллионов рублей от суммы.

Однако, поскольку вы замужем, ваш муж также может претендовать на возвращение средств в размере 13% от двух миллионов и получается, что от 10 миллионов будут компенсированы всего четыре.

Если же вы брали ипотеку и дом строили не в 2014, а в 2013 году, то погасить можете полностью все отданные проценты, без ограничений, так как такие ограничения вступили в силу лишь в 2014 году, с первого дня января месяца.

Читайте также:  Какими способами можно узнать полную стоимость потребительского кредита

Если же, как в задачке выше, дом приобретен в 2014, то получить на покрытие процентов можно максимально 13% от 3 000 000 рублей, то есть 390 000 рублей.

Вы имеете право на получение компенсации кредитных процентов лишь в том случае, когда дом был оформлен, как жилье, с правом регистрации в нем. Помимо прочего, вы имеете право на подачу вычета также по произведенным при строительстве расходам, а не только на ипотечные проценты.

Возможно ли включение в список затрат произведенные после регистрации недвижимости расходы

Очень часто отделочные работы и расходы на приобретение материалов продолжают происходить еще порядочное время до получения выписки из Единого государственного реестра налогоплательщиков.

Следовательно, возникает вопрос, имеется ли возможность включения их в список затрат по возврату налога, а также, можно ли изменять сумму, требуемую к вычету, после того, как она уже будет один раз заявлена?

Федеральная налоговая служба России решила, что ответ на вопрос о включении данных средств в список будет положительным, кроме того, даже если вычет на момент их включения уже был предоставлен, сумму все еще можно изменить и получить остаток. При этом изменение суммы будет возможно лишь на величину текущих затрат.

Приведем пример. В 2014 году вы построили самостоятельно на земельном участке двухэтажный дом, и зарегистрировали его в качестве своей жилой собственности, при этом расходы на строительство составили полтора миллиона рублей.

Совет

В 2015 году вы предоставляете в органы декларацию за прошедший год и получаете возврат.

В этом же году вы проводите дополнительные отделочные работы дома еще на полмиллиона, получается, что в 2016 году вы сможете подать в органы еще одну декларацию, уже за 2015 год, благодаря которой заявите к вычету полную сумму, в 2 миллиона и получите недостающие 13% от 200 тысяч рублей.

Подведем итоги

Как видите, возврат средств по имущественному вычету ввиду строительства жилого дома на земельном участке производится по стандартной схеме, аналогичной для всех видов подобной недвижимости.

Чтобы получить его, нужно собрать также стандартный пакет документов и предоставить их в отделение налоговой службы по вашему месту проживания.

Мы желаем вам успехов с получением государственной компенсации и в проведении строительных работ!

Вычет на строительство не отличается для других форм недвижимости

Калькулятор расчёт налогового вычета при строительстве дома

Перейти к расчётам

Источник: https://nalog-expert.com/vozvrat-nalogov/imushhestvennyj-vychet/nalogovyj-vychet-pri-stroitelstve-doma.html

Вычет при покупке земли и строительстве дома

Имущественный вычет при строительстве дома представляет собой льготу, выражающуюся в возврате части средств, истраченных на покупку земли под ИЖС, строительство на ней нового дома или достройку уже существующего (если участок был приобретен с недостроем).

Включить в вычет можно не только стоимость земельного участка и стройматериалов, но и затраты на разработку проектно-сметной документации, проведение и подключение к дому коммуникаций. Общая сумма расходов, которую можно заявить к возврату составляет не более 2 млн.руб. на одного собственники, соответственно максимальная сумма средств, которую можно получить на руки, равна 260 000 руб.

Более подробно об условиях получения, заявления и особенностях данного вида вычета – далее в статье.

Условия получения вычета

Право на вычет по ИЖС имеют граждане:

  • Проживающие на территории России более 183 дней в году, за который заявляется вычет (налоговое резидентство).Для получения льготы не имеет значения наличие гражданства РФ.
  • Получившие в году, за который заявляется вычет, доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%.Не имеют права на данную льготу: безработные граждане, ИП на специальных режимах налогообложения, женщины в декрете и пенсионеры (за исключением случая переноса остатка вычета).
  • Построившие дом и купившие землю на собственные средства.Строительство дома или приобретение земельного участка за счет государственных средств и пособий (например, материнского капитала), а также на средства работодателя, лишает гражданина права на данную льготу, так как реальных затрат по покупке земли и возведению на ней дома он не понес.Если строительство было частично оплачено за счет средств материнского капитала, то вычет будет предоставлен в части собственных затрат (за минусом маткапитала).
  • Купившие землю не у взаимозависимых лиц.Если земельный участок под строительство был куплен у близких родственников, коими Налоговый кодекс признает супруга, детей, родителей, братьев и сестер, а также опекунов и попечителей, во льготе будет отказано.Обратите внимание, что до 2012 года круг взаимозависимых лиц был более широким и включал в себя всех близких родственников, с которыми гражданин состоял в брачных отношениях, отношениях родства и свойства.

Кто не может получить вычет?

Не вправе получить вычет на строительство жилого дома граждане:

  • Ранее получившие имущественный вычет при покупке квартиры или строительстве дома.
  • Купившие землю и построившие на ней дом за счет средств государства или работодателя.
  • Купившие землю у близких родственников.
  • Проживающие на территории РФ менее 183 дней в году, за который заявляется вычет.
  • Не имеющие в году, за который заявляется данная льгота, доходов, облагаемых подоходным налогом по ставке 13%.

Когда возникает право на вычет по ИЖС?

Право на получение вычета при покупке земли возникает только после регистрации права собственности на возведенный или купленный вместе с земельным участком дом.

Получить вычет до указанного момента невозможно. Также нельзя получить вычет только по земельному участку, без построенного на нем дома.

Какие затраты можно возместить в рамках вычета по ИЖС?

  • На покупку земли под ИЖС или земли с недостроенным на ней домом.
  • На приобретение строительных и отделочных материалов.
  • На работы по строительству, ремонту и отделке дома.
  • На разработку проектно-сметной документации.
  • На прокладку коммуникаций, подведение к дому газо- и водоснабжения, подключение к электросетям.

Примечание: не получится включить в вычет расходы на установку сантехники, покупку мебели и предметов интерьера, ландшафтный дизайн, строительство иных построек на участке (бани, гаража, сарая, теплицы и т.д.), а также на перепланировку уже построенного дома.

Размер вычета по ИЖС в 2018 году

Размер вычета по расходам на строительство дома в 2018 году составляет:

  • 2 000 000 руб. – на затраты по покупке земли, возведению на ней жилого дома, проведение коммуникаций и т.д.
  • 3 000 000 руб. – на расходы по погашению ипотечных процентов, если дом был построен на кредитные средства.
  • В полной сумме затрат на погашение ипотечных процентов, если дом был построен до 2014 года.

Обратите внимание, что на руки гражданин получит не всю сумму вычета в 2 000 000 руб., а лишь 13% с этой суммы, то есть не более 260 000 руб. (2 000 000 х 13%).

Аналогичное правило применяется к возврату расходов на погашение процентов по ипотеке.

Рассчитать сумму вычета при покупке земли и строительстве дома вы также можете с помощью нашего калькулятора.

Пример расчета вычета по ИЖС

В январе 2015 года Трофимов А.В. купил земельный участок под ИЖС. За 2,5 года он построил на участке жилой дом (коттедж) и оформил право собственности на него в декабре 2017 года.

Начать получать вычет Трофимов сможет в 2018 году. Заявить к возмещению он сможет льготу только за 2017 год.

За 2015 год – в котором была куплена земля и за 2016 год – пока шло строительство, получить вычет он не сможет, так как право собственности было оформлено лишь в конце 2017 года.

Общая стоимость затрат на покупку з/у и постройку коттеджа составила 7 000 000 руб.

Заработная плата Трофимова за 2017 год – 1 920 000 руб. руб., в том числе НДФЛ – 249 600 руб.

Сумма расходов, которую Трофимов вправе заявить к вычету – 2 000 000 руб. из них на руки в целом он получит 260 000 руб.:

2 000 000 х 13%

Так как уплаченный за 2017 год НДФЛ не позволяет единоразово получить всю сумму вычета, Трофимов сможет возместить расходы в размере 249 600 руб.

Остаток вычета в сумме 10 400 руб. перейдет на 2018 год.

Особенности получения вычета

Срока давности получения данного вида вычета – нет

Налоговый вычет при строительстве жилья можно получить в любое время, независимо от количества лет, прошедших с момента постройки и оформления его в собственность.

При этом заявить к возврату можно льготу не более, чем за три прошедших года. Например, дом был построен и оформлен в собственность в 2014 году. В 2018 году можно получить вычет только за 2017, 2016 и 2015 года.

Однократность получения льготы

Получить вычет можно только 1 раз в жизни. Повторное его заявление невозможно, за единственным исключением.

Перенос остатка вычета

Если дом был построен и оформлен в собственность после 2014 года, недополученный остаток вычета подлежит переносу на другую недвижимость.

Если дом был возведен и права на него были оформлены до 2014 года, перенести остаток льготы на другую недвижимость не получится, он сгорит.

Примечание: остаток вычета по ипотечным процентам не переносится на другую недвижимость и предоставляется только по одному объекту.

Размер вычета при покупке жилья супругами

До 2014 года вычет при покупке земли и ИЖС не мог превышать 2 000 000 руб. в целом на семью и распределялся согласно заявлению или долям супругов.

После 2014 года вычет составляет по 2 000 000 руб. на каждого из супругов и распределяется исходя из расходов, понесенных каждым из них.

Назначение земли, приобретенной под строительство дома

Для того чтобы получить вычет при строительстве дома, назначение земли должно быть под ИЖС.

Если назначение будет иным, например, СНТ, ДНТ, то получить вычет вряд ли получиться.

Признание возведенного на з/у строения – жилым домом

Получить вычет можно только в случае, если строение было признано жилым домом с правом регистрации в нем. При строительстве дачного домика, исключающего возможность регистрации в нем, в вычете будет отказано.

Способы получения имущественного вычета

Вычет по расходам на строительство жилья может быть получен двумя способами:

  • Через ИФНС по окончании года, в котором возникло право на льготу.
  • По месту работы – в том же году, в котором возникло право на вычет.

Срок получения вычета

При заявлении через налоговый орган, срок, с момента сдачи документов в налоговый орган и до момента получения денег, составляет в среднем около 4 месяцев: 3 из которых отводятся на камеральную проверку документов и декларации и месяц на перечисление средств Федеральным казначейством.

При заявлении через работодателя, срок проверки документов и выдачи подтверждения на право получения вычета составляет 1 месяц.

Документы для получения вычета

  • Декларация 3-НДФЛ (при заявлении через налоговый орган).
  • Заявление на возврат НДФЛ (при заявлении через налоговый орган).
  • Заявление о подтверждении права на вычет (при заявлении через работодателя).
  • Заявление о распределении расходов (при заявлении вычета в браке).
  • Выписка из ЕГРН, подтверждающая право собственности на жилой дом.
  • Документы, подтверждающие расходы на строительство дома.

Более подробно про список документов, представляемых при заявлении имущественного вычета, можно узнать здесь.

Источник: https://pro-vychety.ru/imushestvennyy-pri-pokupke/zemli-i-stroitelstve

Об имущественном налоговом вычете

Минимальным набором знаний об имущественном налоговом вычете должен обладать каждый гражданин, вне зависимости от того, обладает он дорогим имуществом или нет.

Если нет имущества в данный момент, то это совсем не значит, что оно не появится, и может быть в ближайшее время.

Знания о размерах и условиях получения имущественного налогового вычета позволяют более грамотно составлять свой личный финансовый план и минимизировать налоги. В принципе, это касается не только знаний об имущественном вычете.

Обратите внимание

Приступим непосредственно к знакомству с данным видом налогового вычета и условиям его получения.

Имущественный налоговый вычет регулируется ст. 220 Налогового кодекса РФ.

Имущественные налоговые вычеты предоставляются:

  1. при продаже имущества;
  2. при покупке жилья (дом, квартира, комната и т.п.)
  3. при строительстве жилья и приобретении участка для этих целей;
  4. при выкупе имущества для государственных или муниципальных нужд.

Многие знают, что при продаже недвижимости, которая в собственности менее трех лет, необходимо платить налог, если только сумма договора не больше 1 000 000 рублей.

И большинство полагают, что есть норма закона, прямо указывающая, что недвижимость стоимость менее 1 000 000 рублей не облагается налогом при продаже.

Это заблуждение, в данном случае имеет место именно налоговый вычет и действует ст. 220 НК РФ.

Согласно пп. 1 пункта 1 данной статьи, если налогоплательщик продает дом, квартиру, дачу, участок, находящиеся в собственности менее 3-х лет, то он имеет право на налоговый вычет в размере суммы дохода от продажи, ноне превышающем 1 000 000 руб. для жилой недвижимости и земельных участков. Для иного имущества – не превышающем 250 000 руб.

Читайте также:  Проверить штрафы гибдд по номеру водительского удостоверения, стс или госномеру

А вот доходы от продажи имущества, находящегося в собственности более 3-х лет, как раз освобождено от налогообложения статьей 217 п.17.1 Налогового кодекса.

Например:

Напоминаю, налоговые вычеты по НДФЛ, в том числе имущественные, предоставляются на доходы, облагаемые налогом по ставке 13%.

Имущество, которое использовалось в предпринимательской деятельности или реализуется от имени предпринимателя, а не от имени физического лица, не освобождается от налогообложения, и вычеты по нему не предоставляется.

Следует учитывать, что упомянутые размеры налоговых вычетов (1 000 000 и 250 000 руб.) предоставляются на имущество, проданное в течение отчетного года. Т.е.

, если продано несколько автомобилей, находящихся в собственности менее 3-х лет, то вычет будет предоставлен один в размере не более 250 000 руб.

То же самое с жилой недвижимостью, если продано несколько объектов, которые в собственности менее 3-х лет, то налог нужно платить с суммы, превышающей 1 000 000 руб.

На общее имущество налоговый вычет распределяется пропорционально долям собственников.

Замена имущественного вычета

Прочитав вышеизложенное может возникнуть вопрос: что же теперь, придется ждать 3-х лет, чтобы продать автомобиль или другое имущество, которое надо продать?

Законодательством предусмотрен другой порядок снижения налогового бремени. Той же статьей 220 пп.1 п.1 Налогового кодекса предоставлена возможность уменьшить налогооблагаемые доходы на сумму понесенных расходов, связанных с приобретением этого имущества. Нужно только документально подтвердить расходы.

Заменить вычет на расходы можно и по недвижимому имуществу. Поэтому если вы продаете квартиру не дороже, чем купили (и подтверждается документами), то можно заменить вычет на расходы и налоги платить не надо. Кстати, в этом случае не придется указывать в договоре сумму в 1 000 000 рублей, чтобы избежать налогового бремени.

Важно

При продаже нескольких объектов, в отношении каждого из них можно выбрать отдельно налоговый режим – либо вычет, либо подтверждение расходов.

К расходам относятся необходимые траты, связанные с приобретением имущества, в том числе приобретение прав в долевом строительстве, выплаты процентов по кредитам и т.д.

Слово «необходимые» подчеркнуто, поскольку налоговики не всегда признают некоторые траты связанными с приобретением. Например, расходы на услуги нотариуса, юриста и т.п.

, могут быть не зачтены в связи с тем, что они не являются обязательными.

Имущественный вычет связанный с продажей имущества можно применять неограниченно, в отличие от вычета, связанного с приобретением жилья.

КАК ПРЕДОСТАВЛЯЕТСЯ ИМУЩЕСТВЕННЫЙ ВЫЧЕТ ПРИ ПРОДАЖЕ ИМУЩЕСТВА

Имущественный вычет, связанный с продажей имущества предоставляется налоговым органом. Необходимо подавать налоговую декларацию (3-НДФЛ) и прилагать документы, подтверждающие продажу имущества, расходы по приобретению и период владения имуществом. 3-НДФЛ подается в период с 01 января по 30 апреля следующего за отчетным периодом года.

Имущественный налоговый вычет при строительстве или приобретении жилья

Мы добрались до самого интересного и полезного налогового вычета.

Этот вычет задуман как стимулирование граждан на приобретение и строительство жилья своими силами.

Данный вычет предоставляется по следующим видам расходов:

  1. Приобретение жилья или земельного участка для строительства. Строительство жилья.
  2. Погашение процентов по кредитам, связанным с приобретением или строительством жилья. Погашение процентов при рефинансировании кредитов, связанных с приобретением или строительством жилья.

Данный вычет предоставляется каждому налогоплательщику только один раз в жизни.

Размер вычета составляет сумму фактически понесенных расходов, но не более 2 000 000 руб. Т.е. вернуть из казны деньгами можно уплаченные налоги в размере 260 000 руб. (13% от 2 000 000 руб.).

Если жилье дороже 2 000 000 руб., то вычет можно получить максимум с 2 000 000 руб. Если дешевле, то вычет в размере стоимости жилья.

Подробнее почитать как рассчитывается налоговый вычет и почему возвращается 13% от суммы вычета можно в статье про стандартные налоговые вычеты. Расчеты выполняется по тем же принципам. http://sudelko.ru/vidy-nalogovyx-vychetov-standartnyj-nalogovyj-vychet/

Еще одно приятное свойство данного вычета – перенос на следующие годы до полного использования. Это, пожалуй, единственный вычет, который может переноситься из года в год, пока государство полностью не зачтет налоговый вычет. Причем, можно приостанавливать действие вычета на определенный период (например, на период, когда отсутствуют доходы, облагаемые по ставке 13%).

Кроме того, право на вычет не утрачивается даже после продажи жилья.

Момент возникновения права на данный налоговый вычет законом привязан к моменту получения Свидетельства о праве на имущество (жилье). Исключение составляет долевое участие в строительстве, в данном случае моментом возникновения права может считаться передаточный акт.

Добавлено в январе 2014 г.:С 01.01. 2014 вступают в силу изменения в ст.220 НК РФ.

С этого момента налоговый вычет можно получить на каждый объект недвижимости (за несколько объектов) в сумме не превышающий 2 000 000 руб.

Например вы купили квартиру за 800 000 руб. и получаете за нее вычет.

Совет

Позже вы можете купить еще одну квартиру и получить остальную часть вычета на сумму не свыше 1 200 000 руб. ( 2 000 000 руб. — 800 000 руб.)

Ниже в комментариях вы можете увидеть старые ответы (до 01.01.2014) на подобные вопросы, когда вычет предоставлялся только на один объект недвижимости. Эти комментарии устарели, пусть они не вводят вас в заблуждение.

Если жилье покупается в общую долевую собственность, то вычет может быть распределен по долям. Причем, супруг имеет право получить вычет, даже если жилье оформлено на другого супруга. Но в такой ситуации, придется дополнительно представлять соглашение о распределении вычета.

Такое право подтверждается и судебной практикой — Постановлением ВАС РФ от 27 ноября 2007 г. N 8184/07  http://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/1685244/

Отдельно следует упомянуть расходы, связанные со строительством жилья и приобретением земельного участка для строительства.

К данным расходам относятся все траты: от покупки земельного участка, до составления проектно-сметной документации и расходов на отделочные материалы. Сюда же относятся и расходы на подрядные работы. Единственное строгое условие – документальное подтверждение расходов.

ДОКУМЕНТЫ ДЛЯ ПОЛУЧЕНИЯ ИМУЩЕСТВЕННОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА

Чтобы получить имущественный вычет необходимо подать налоговую декларацию (3-НДФЛ) и приложить следующие документы:

— Свидетельство о собственности.

— Договор купли-продажи (инвестирования).

— Акт приема-передачи.

— Дополнительные соглашения.

— Платежные документы (квитанции об оплате, расписка о получении денег и т.д.)

— Справка 2-НДФЛ.

— Заявление о предоставлении вычета.

Если ипотека, то дополнительно:

— Кредитный договор.

— Платежные документы об уплате процентов.

— Справка банка о выплате процентов.

Приведенный перечень документов для стандартных ситуаций. В других случаях (например: судебный спор, общая собственность и т.д.) список может быть расширен. Точный перечень документов можно узнать только в своем территориальном налоговом органе.

Получить данный имущественный вычет можно и у работодателя. Для этого нужно написать заявление о предоставлении вычета и приложить копии подтверждающих документов.

Обратите внимание

Заявление пишется не на имя работодателя, а в налоговую инспекцию и выглядит примерно так:

Источник: http://evpi.ru/ob-imushhestvennom-nalogovom-vychete.html

Если строил сам или нанимал подрядчиков

Вы рассказывали про вычет при покупке квартиры, но нет статьи про строительство дома. Мы с женой продали квартиру, купили участок и строим дом. Что-то делаем сами или нанимаем рабочих. Оба официально работаем. На стройку вместе с участком потратили уже почти 4 млн рублей и потратим еще миллион. Все чеки сохраняем, что-то делаем сами или помогают друзья.

Мы можем получить вычет, если раньше никогда им не пользовались? Когда и как это можно сделать? Брак официальный, по документам дом пока как незавершенное строение, но скоро переоформим.

Дмитрий Николаевич

Имущественный вычет дают не только при покупке квартиры, но и когда строят дом. Причем строить можно как с помощью наемных рабочих и подрядчиков, так и своими силами.

Чтобы получить право на вычет за дом, должны совпасть такие же условия, как при покупке квартиры:

  1. Вы резиденты РФ.
  2. Платите налог на доходы по ставке 13%.
  3. Построили дом в России.
  4. Купили участок не у близкого родственника.
  5. У вас есть документы, которые подтверждают расходы на строительство.
  6. Раньше вы не использовали право на вычет или есть остаток.

Еще одно важное условие: дом должен быть жилым. Бывает так, что дом построили, но пока в документах он указан как объект незавершенного строительства, а его назначение — нежилое.

Если сотрудник из БТИ проводил обследование и замеры, когда в доме не было отопления, то жилым дом не признают. Право собственности на участок будет, на дом тоже будет, но для вычета это не подойдет. В таком доме можно жить годами, а вот вернуть налог не получится.

Пока у дома нет жилого назначения и он официально не зарегистрирован в Росреестре, вычет при покупке земельного участка получить нельзя. Даже если с назначением земли и оформлением документов на нее все в порядке, налог все равно не вернут.

Важно

Если семья купила участок под строительство, но пока не построила или не оформила дом, то налог вернуть невозможно. Участок может стоить несколько миллионов, его назначение — строительство жилого дома, но права на вычет нет.

Вычет получить нельзя. Такая позиция у Минфина. В документах должно быть написано «жилой дом», это важно. Логически это, может, и неоправданно, но это официальное разъяснение, и спорить с отказом налоговой будет сложно.

Сумма вычета за дом такая же, как при покупке квартиры.

Расходы на покупку участка и строительство дома

Максимальный вычет

2 000 000 Р

Налог к возврату

260 000 Р

Максимальный вычет

3 000 000 Р

Налог к возврату

390 000 Р

Это максимальные суммы вычета. Но фактически вернут 13% от суммы подтвержденных расходов. Например, если участок купили за 500 тысяч и есть чеки на материалы еще на 500 тысяч, то можно вернуть только 130 тысяч рублей НДФЛ.

Например, на дом и участок семья потратила 4 млн рублей. Максимальная сумма вычета на одного человека — 2 млн. Но у каждого из супругов есть право на свой вычет: дом считается общим. Поэтому муж получит вычет в сумме 2 млн и жена столько же. Вместе они вернут из бюджета 520 тысяч.

Это правило работает только при официальном браке, независимо от того, кто из супругов реально платил за участок и материалы и на кого оформлена недвижимость.

К вычету принимают не все расходы, а только те, что упоминаются в налоговом кодексе:

  1. Разработка проектной и сметной документации.
  2. Покупка строительных и отделочных материалов.
  3. Строительные и отделочные работы.
  4. Подключение к электросетям, водоснабжению, газопроводу и канализации. Автономный септик тоже.

Вот что нужно собрать для вычета:

  1. Документы о праве собственности на дом. Это может быть свидетельство или выписка из ЕГРН.
  2. Договор купли-продажи и подтверждение права собственности на участок. Эти документы нужны, только если заявляется вычет по расходам на землю.
  3. Подтверждение расходов: расписки, квитанции, чеки или акты.
  4. Кредитный договор и подтверждение уплаченных процентов, если был кредит.

Пока ваш дом числится как нежилой, права на вычет еще нет. Подавать сейчас декларацию бесполезно. Как только зарегистрируете его как жилое строение, у вас появятся такие варианты на выбор.

Подать декларацию. Первую декларацию можно подать только за тот год, когда дом стал жилым. При этом чеки могут быть датированы и предыдущими годами, это неважно.

Вы собираете все чеки, расписки по оплате участка и заполняете декларацию 3-НДФЛ. Это нужно сделать обоим супругам. Расходы для подтверждения вычета распределите между собой, как захотите.

Остаток вычета можно переносить на следующие годы, пока не вернете по 260 тысяч рублей. Судя по вашим расходам, вам достаточно уже сейчас оформить дом, чтобы забрать максимум. Другие чеки уже не повысят сумму налога к возврату.

Но если у вас подтверждены не все 4 млн, тогда собирайте максимум. Потом можно увеличивать сумму, если будут появляться еще расходы. То, что вы платили родственникам, без документов, делали своими руками, в вычет не войдет. Только чеки, квитанции и расписки.

В налоговом кодексе нет такого требования, чтобы при строительстве дома покупать работы и материалы только у фирм или ИП. Можно платить кому угодно и потом предъявить такие расходы к вычету. Например, можно нанять соседа-электрика или обратиться к другу за помощью в заливке фундамента за деньги.

Это не значит, что можно как угодно фиктивно увеличивать сумму расходов, чтобы забрать НДФЛ по максимуму.

Кажется, что можно построить дом за 500 тысяч рублей, а потом написать расписку, как будто кому-то заплатили за материалы или работу еще на 500 тысяч, и вернуть больше налога.

Но в такой схеме есть две проблемы.

Вы должны заплатить взносы. Если вы платите физлицу за товар, то он должен сам отчитаться о доходах и заплатить 13%.

Совет

Но если вы платите ему за работу, то у вас появляется обязанность: платить за этого человека страховые взносы.

По закону вы должны пойти в пенсионный фонд, зарегистрироваться там и перечислять в бюджет 27% от той суммы, которую заплатили за работу физлицу при строительстве дома. Так почти никто не делает, но лишние вопросы вам ведь ни к чему.

Чтобы не доставить проблем родственникам и себе, лучше покупать все для стройки в магазинах, а за работы платить фирмам или ИП. Там с налогами нет таких проблем: они сами их платят и сдают отчеты. Да и у налоговой будет меньше вопросов к достоверности таких расходов, и вам быстрее вернут НДФЛ.

Если у вас есть вопрос о законах, личных финансах или семейном бюджете, пишите: ask@tinkoff.ru. На самые интересные вопросы ответим в журнале.

Источник: https://journal.tinkoff.ru/ask/vychet-za-dom/

Налоговый вычет при покупке квартиры 2019: изменения, имущественные налоговые вычеты

Под имущественным налоговым вычетом при приобретении или строительстве жилья понимается возможность возвратить в будущем уплаченный физлицом налог (НДФЛ) в размере потраченных на вышеуказанные цели денег, но в пределах законодательно закрепленного лимита.

Читайте также:  Как платят налог на имущество несовершеннолетние граждане?

Кто может оформить налоговый вычет при покупке квартиры 2019, какие документы собирать и какие нюансы не упустить с учетом нововведений последних лет?

Интересно, что в октябре 2017 г. Минстрой представил законопроект, который в случае одобрения разрешит получить вычет не только при покупке квартиры, но и при ее аренде. Предполагается, что льгота будет доступна при соблюдении ряда условий:

  • подписание долгосрочного договора найма (не менее 11 мес.);
  • если ранее не затребован полный вычет по покупке.

Законодатели хотят, чтобы система работала в двух направлениях: если вычет на приобретение жилья получен не целиком, то остаток можно компенсировать за счет трат при аренде, и наоборот. Однако до сих пор данный законопроект находится на стадии независимой антикоррупционной экспертизы, и когда будет рассмотрен — неизвестно.

Регламентирует вопросы предоставления всех имущественных налоговых вычетов Налоговый кодекс (ст. 220). Там же (а конкретно в пп. 3-4 ч. 1 данной статьи) содержится информация о рассматриваемом нами виде вычета. Согласно этой норме, он может быть получен при:

  • приобретении жилья и участка земли к нему;
  • его постройке и отделке;
  • оформлении его в ипотеку.

Рассмотрим особенности оформления каждого из перечисленных вариантов льготы более подробно.

Вы купили жилье

Самый востребованный из вышеперечисленных — имущественный налоговый вычет при покупке квартиры, домовладения и участка земли к нему, комнаты, а также их долей.

Как было сказано выше, вычет предоставляется на сумму, зафиксированную в тексте сделки по купле-продаже.

Однако существует предельный (максимальный) размер имущественного вычета, установленный на законодательном уровне. В настоящее время max сумма имущественного налогового вычета при покупке квартиры, домовладения и т.д.

составляет 2 000 000 рублей. Т.е. ежегодно вы вправе возвращать уплаченные в бюджет суммы 13%-ного подоходного налога, пока не погасите всю сумму льготы, равную 13% от понесенных расходов (но не более 260 000 руб., т.е.

13% от 2 000 000 руб.).

При этом в отношении жилья, купленного после 01.01.2014 г., действует правило: если оно стоило меньше вышеуказанной max суммы, право на льготу становится многократным.

При приобретении впоследствии другой недвижимости остаток имущественного налогового вычета, перешедший с предыдущего объекта, сохраняется. Лица, ставшие собственниками до 2014 г.

, такой привилегии лишены — в данном случае льгота не распространяется на купленные впоследствии объекты недвижимости.

Вы строитесь / делаете ремонт

Все вышеизложенное справедливо и для второго варианта налогового вычета — при строительстве либо отделке жилого помещения. В данном варианте к возврату принимаются расходы на:

  • закупку отделочных и стройматериалов;
  • разработку рабочей документации;
  • оказание услуг (выполнение работ) по застройке либо отделке;
  • подключение электричества, газо- и водоснабжения, канализационной системы.

Это важно!
Включение расходов на достройку и отделку разрешается только тогда, когда в тексте сделки прямо указывается факт приобретения недостроя.

Вы оформили ипотеку

В современных условиях кризисной экономики большинству соотечественников при приобретении жилья не хватает собственных накоплений. Все чаще приходится прибегать к заемным средствам.

В этой ситуации можно также воспользоваться вычетом (дополнительно к основному, предоставляемому в случае покупки) на сумму уплачиваемых по кредиту (займу) %-тов, но не более 3 000 000 рублей (т.обр.

, размер такой льготы не может превышать 390 000 руб., т.е. 13% от 3 000 000 руб.).

Кому не положен вычет

По умолчанию, практически каждый налогоплательщик имеет возможность получения рассматриваемых нами льгот, за некоторыми исключениями. Ниже приведен перечень случаев, когда вычет гражданину НЕ предоставляется.

  1. Он НЕ относится к налоговым резидентам России, т.е. проживает на ее территории менее 183 суток в году.
  2. Он НЕ имеет доходов, с которых уплачивается НДФЛ (является безработным либо ИП, применяющим отличную от общей систему налогообложения, и при этом не имеет иных доходов).
  3. Жилье куплено или построено полностью за чужой счет — например, работодателя или государства (различные жилищные субсидии и госпрограммы, в т.ч. программа маткапитала). При этом в случае приобретения недвижимости частично за свой счет вычет предоставляется, но только в отношении личных средств, вложенных в покупку жилья.
  4. Сделка была оформлена между взаимозависимыми лицами (налоговое законодательство к ним относит супругов, мать, отца, детей, родных братьев и сестер (в т.ч. имеющих одного общего родителя), опекунов / попечителей и подопечных).

Если владельцев несколько

В ситуации, когда жилье приобретается в общедолевую собственность, размер положенного каждому сособственнику вычета определяется соответственно его доле.

Необходимо также учитывать, что при приобретении жилья гражданином, состоящим в браке, данное имущество автоматически становится совместной собственностью супругов.

Соответственно, они могут распределить размер вычета по своему усмотрению, в т.ч.

в пользу только одного из них (обычно в пользу официально трудоустроенного супруга, либо если официально работают оба — в пользу того, чья зарплата выше).

Пошаговый алгоритм оформления

Как и раньше, получить налоговый вычет за покупку квартиры в 2019 году удастся одним из двух способов.

Важно! Нужно подготовить копии документов, но при обращении в ФНС следует иметь на руках оригиналы для сверки.

Вариант №1 — обращение непосредственно в налоговую инспекцию по местожительству (далее — ИФНС)

Для этого следует:

  1. Заполнить налоговую декларацию на имущественный вычет (3-НДФЛ).
  2. Заказать у работодателя (в бухгалтерии) справку 2-НДФЛ о размере начисленных и удержанных налогов.
  3. Снять ксерокопию с правоподтверждающего док-та. Как правило, таким док-том выступает свид-во о госрегистрации права собственности. При приобретении жилья с использованием заемных средств потребуются дополнительно соответствующие договоры (займа, кредитный), плюс график погашения задолженности.
  4. Снять ксерокопии с платежных док-тов (квитанции к ПКО, банковские выписки, свидетельствующие о перечислении денег по сделке, справки о выплаченных %-тах и т.д.).
  5. Если жилье приобретается супружеской парой в совместную собственность, дополнительно потребуются:
    • ксерокопия свид-ва о браке;
    • заявление о перераспределении размера вычета по взаимосогласию.
  6. Сдать заявление на вычет и вышеуказанные док-ты в ИФНС. Образец заявления на имущественный вычет в налоговую находится в свободном доступе, скачать его можно у нас или с офиц. сайта ведомства nalog.ru в разделе «Налоговые вычеты».

Вариант № 2 — через работодателя

Основным плюсом в этом случае является возможность получения вычета за текущий год, не дожидаясь его окончания. При выборе данного варианта нужно:

  1. Написать заявление на получение уведомления ИФНС о праве на вычет.
  2. Снять ксерокопии с док-тов, подтверждающих право на получение вычета.
  3. Предъявить в ИФНС вышеперечисленные заявление и док-ты (см. пп. 1-2).
  4. Через месяц получить из налоговой уведомление о праве на вычет.
  5. Представить его своему работодателю. С этого момента до окончания текущего года НДФЛ из вашей зарплаты удерживаться не будет.

Документов потребуется немало, и для наглядности представляем их перечень в зависимости от конкретной ситуации в таблице:

Строительство/приобретение дома Выписка от Росреестра
Покупка квартиры/комнаты/долей Договор купли-продажи;

Акт о передаче/св-во о госрегистрации

Покупка земельного участка/доли под ИЖС Выписка из Росреестра;

Св-во о госрегистрации

Погашение % по целевым кредитам Договор займа (ипотеки);

График платежей и выплат по %

Платежные документы Квитанции, выписки с банковского счета, товарные чеки и пр. документы, подтверждающие трату денег наличным или безналичным способом;

Банковские выписки, кассовые чеки, справки о погашении % по кредиту

Приобретение совместной собственности (недвижимость куплена супругами или одним из них, при условии заключения официального брака) Св-во браке;

Заявление о согласии сторон по распределению имущественного возврата между супругами

Пример расчета размера вычета

Кондратьев И.А. (холост) в апреле 2018 г. приобрел домовладение стоимостью 4 600 000 руб.

При этом использовались заемные средства (кредит) в сумме 2 300 000 руб.

Срок кредитных обязательств – 15 лет.

Итоговый размер %-тов – 4 100 000 руб.

Произведем несложный расчет.

Max размер вычета – 5 000 000 руб. (2 000 000 руб. на покупку домовладения + 3 000 000 руб. на уплату %-тов).

Сумма, которую получит Кондратьев И.А. после полного возврата – 650 000 руб. (13% от 5 000 000 руб.).

Если бы Кондратьев И.А. приобрел дом до 01.01.2014 г., расчет был бы иным.

Обратите внимание

Max размер вычета – 6 100 000 руб. (2 000 000 руб. на покупку домовладения + 4 100 000 руб. – полный размер выплачиваемых %-тов, без ограничительного лимита).
Сумма, которую получил бы Иванов В.А. после полного возврата – 793 000 руб. (13% от 6 100 000 руб.).

В обоих случаях возврат НДФЛ с %-тов можно осуществлять только по мере их выплаты банку (либо иной кредитной организации), т.е. поэтапно в течение 15 лет кредитования.

За какую недвижимость вернут деньги?

На основании постановления № 311 Верховного суда граждане вправо самостоятельно решать, в какое время и по какой именно недвижимости им выгоднее получить компенсацию.

Вернуть часть трат можно в случаях приобретения следующих объектов:

  • квартиры в старом фонде или новостройке;
  • квартиры на стадии незавершенного строительства по договору долевого участия (возможность продлится еще несколько лет, пока еще полностью не отменены ДДУ);
  • дома в черте города или за его пределами;
  • земельного участка, приобретенного для строительства жилья.

Важно! Недвижимость должна быть жилой, и такой статус предусматривает регистрацию в ней – временную или постоянную.

Кроме этого, возврат части денежных средств предусмотрен за строительство жилья, а также его покупку или возведение, оплаченных при помощи кредита. В последнем случае в расчет берутся все расходы налогоплательщика – и по основному долгу, и по банковским процентам, но из расчета исключается оплата начисленных за просрочки пеней и штрафов.

Важно, что при выкупе всех комнат в коммуналке, в том числе и в разное время, вычет также можно вернуть, но при двух условиях:

  • если ранее компенсация не была получена по каждой из купленных комнат;
  • если комнаты оформлены как единый объект недвижимости.

Когда льгота не действует?

На основании пункта 5 ст.220 НК частично компенсировать расходы не получится, если жилье куплено или строится:

  • за счет денег работодателя;
  • из бюджета любого уровня (регионального, федерального);
  • с привлечением маткапитала (из расчета 453 тыс.руб. исключаются, но другие расходы физлица включаются).

Не компенсируют и средства, потраченные на земельный участок, на котором не планируется постройка жилого дома (с возможностями прописаться).

Особенности получения вычета для супругов и пенсионеров

При официально оформленных отношениях право на вычет получает только один из супругов, так как речь идет о покупке совместного имущества. Претендующий на компенсацию должен обязательно работать официально, а вот второй супруг – может работать, а может и нет.

Если пенсионер получает только пенсию по старости, то претендовать на возврат части денег до 2012 года он не мог, так как не имел дохода, облагаемого 13%-ным налогом. После введения в 2012 г.

особенного порядка переноса вычета за предыдущие года (ФЗ-330) такая возможность у пенсионеров появилась. Несмотря на то, когда квартира была куплена, компенсировать часть расходов в 2019 г.

можно, если налоги платились в период с 2015 по 2018 гг.

Важно учесть несколько нюансов:

  • так как подавать документы можно только после окончания налогового периода, то за купленную в 2019 г. квартиру деньги удастся получить только в 2020 при условии, что налоги платились в 2016-2019 гг.;
  • вычет можно получить лишь за последние 3 года, поэтому в 2019 г. никак не удастся воспользоваться льготой, если налоги с зарплаты отчислялись до 2014 г. включительно.

Нововведения последних лет

С 2017 г. вступил в силу ФЗ-212, который затронул текст статьи 220 НК РФ. В связи с этим:

  • максимальная сумма налогового вычета при покупке квартиры в 2019 году составляет 260 тыс.руб. (это значит, что объект стоит не больше 2 млн.руб.) и 390 тыс.руб. по %-там при покупке с использованием кредита/займа;
  • независимо от даты покупки недвижимости, компенсация рассчитывается за 3 последних года налоговых платежей, предшествующих подаче документов.

Оформляя налоговый вычет при покупке квартиры в 2019 году, следует помнить про документы:

  • с 2016 г. на недвижимость, приобретенную после 15.07.2016 г., прекращена выдача св-тв о праве собственности (ФЗ-360). Вместо св-ва получают выписку из Росреестра. С 2017 г. именно она подтверждает право собственности, и принимать ее должны все госорганы;
  • ранее заявление о подтверждении права на вычет писалось в свободной форме, с 2017 г. – по форме установленного образца (скачать образец можно на нашем портале);
  • образец декларации 3НДФЛ могут скорректировать в любой момент, поэтому разумнее всего взять его в налоговой по месту жительства.

Разобравшись, как оформить налоговый вычет при покупке квартиры 2019 и какие незначительные изменения в законах произошли в последние годы, россияне вправе претендовать на возврат существенной суммы.

 Скачать образец заявления о праве на вычет

Tweet

Источник: http://ctoday.ru/nalogovyi-vychet-pri-pokypke-kvartiry-2019-izmeneniia-imyshestvennye-nalogovye-vychety/

Ссылка на основную публикацию