Как получить имущественный вычет по ндфл при продаже недвижимого имущества, находящегося в долевой собственности?

Размер вычета при продаже доли в недвижимости по отдельному договору (письмо ФНС) (#4390)

Если предметом договора купли-продажи является доля в недвижимом имуществе (например квартире), которой человек владел меньше трех лет, то ему предоставляется имущественный вычет в полной сумме 1 000 000 руб. без его распределения на других совладельцев.

Письмо Федеральной налоговой службы от 25 июля 2013 г. N ЕД-4-3/13578@
«Об имущественном налоговом вычете»

В дополнение к письму ФНС России от 02.11.2012 N ЕД-4-3/18611@ о порядке предоставления имущественного налогового вычета Федеральная налоговая служба сообщает следующее.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в суммах, полученных им в налоговом периоде от продажи, в частности, квартир и долей в них, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей.

Согласно абзацу третьему подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса при реализации имущества, находящегося в общей долевой собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с данным подпунктом, распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле.

Данная норма, в соответствии с пунктом 1 резолютивной части Постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 13.02.2008 N 5-П, применяется только в случае распоряжения имуществом, находящимся в общей долевой собственности, как единым объектом права собственности.

Обратите внимание

Таким образом, если квартира, находившаяся в общей долевой собственности трех человек менее трех лет, была продана как единый объект права собственности по одному договору купли-продажи, имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле.

Если каждый владелец 1/3 доли в праве собственности на квартиру продал свою долю, находившуюся в его собственности по отдельному договору купли-продажи, он вправе получить имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей. Сумма, превышающая размер имущественного налогового вычета, приходящегося совладельцу, подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке по ставке 13 процентов.

Доведите данное разъяснение, согласованное с Минфином России письмом от 27.06.2013 N 03-04-07/24506, до нижестоящих налоговых органов.

Действительный государственный советник

Российской Федерации 3 класса                                Д.В. Егоров

Письмо ФНС от 2 ноября 2012 г. N ЕД-4-3/18611@
«По вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц»

Федеральная налоговая служба по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц сообщает следующее.
 

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи, в частности, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей.

Если у двух налогоплательщиков имеется по 1/2 доли в праве собственности на квартиру, принадлежащие им менее трех лет и на каждую долю оформлено свидетельство о государственной регистрации права собственности, то в случае продажи налогоплательщиками своих долей по договору купли-продажи, в котором каждый налогоплательщик выступает продавцом своей доли как самостоятельного объекта купли-продажи, имущественный налоговый вычет по доходам от такой продажи предоставляется каждому налогоплательщику в сумме, не превышающей 1 000 000 рублей.

Сумма дохода, превышающая сумму примененного имущественного налогового вычета, подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке по ставке 13 процентов.

Источник: https://VashNal.ru/document/nalog-na-dohody-fizicheskih-lic/razmer-vycheta-pri-prodazhe-doli-v-nedvizhimosti-po

Имущественный налоговый вычет при продаже недвижимого имущества, освобождение | Народный вопрос.РФ

0 [ ] [ ]

Имущественный налоговый вычет при продаже недвижимого имущества, освобождение

Как известно, главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрены вычеты, благодаря которым можно уменьшить размер налоговой базы и, соответственно, снизить сумму налога на доходы физических лиц. Одним из таких вычетов является имущественный налоговый вычет.

В статье рассмотрим применение указанного вычета в отношении продажи недвижимого имущества.

Прежде всего, установим, что понимается под имуществом.

На основании пункта 2 статьи 38 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) под имуществом в НК РФ понимаются виды объектов гражданских прав (за исключением имущественных прав), относящихся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации (далее – ГК РФ).

В силу статьи 128 ГК РФ к объектам гражданских прав относятся, в частности, вещи, включая наличные деньги и документарные ценные бумаги, иное имущество.

При этом к недвижимым вещам (недвижимое имущество, недвижимость) относятся на основании статьи 130 ГК РФ земельные участки, участки недр и все, что прочно связано с землей, то есть объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе здания, сооружения, объекты незавершенного строительства.

К недвижимым вещам относятся также подлежащие государственной регистрации воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания, космические объекты. Законом к недвижимым вещам может быть отнесено и иное имущество.

Вещи, не относящиеся к недвижимости, включая деньги и ценные бумаги, признаются движимым имуществом. Регистрация прав на движимые вещи не требуется, кроме случаев, указанных в законе.

Согласно подпункту 5 пунктов 1, 3 статьи 208 НК РФ для целей главы 23 НК РФ доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося в Российской Федерации, относятся к доходам от источников в Российской Федерации, а доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося за пределами Российской Федерации – к доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации.

Объектом налогообложения по налогу на доходы физических лиц (далее – НДФЛ) для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, признается доход, полученный налогоплательщиками от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации (пункт 1 статьи 209 НК РФ).

При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 НК РФ (пункт 1 статьи 210 НК РФ).

В силу пункта 1 статьи 224 НК РФ по общему правилу доходы физических лиц облагаются НДФЛ по ставке 13%.

Важно

Как следует из пункта 3 статьи 210 НК РФ для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 13%, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 – 221 НК РФ, с учетом особенностей, установленных главой 23 НК РФ.

Одним из предусмотренных НК РФ вычетов является имущественный налоговый вычет, порядок предоставления которого установлен статьей 220 НК РФ.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ налогоплательщик при определении размера налоговой базы имеет право на получение имущественного налогового вычета, в частности, при продаже имущества, а также доли (долей) в нем. При этом указанный вычет предоставляется согласно подпункту 1 пункта 2 статьи 220 НК РФ в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи:

– жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 1 000 000 рублей;

– иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей.

Имейте в виду, что нежилое помещение и нежилое здание являются иным имуществом, что вытекает из письма ФНС России от 14 января 2014 года № БС-4-11/231 «Об имущественном налоговом вычете» (вместе с письмом Минфина России от 23 декабря 2013 года № 03-04-07/56593), а также письма Минфина России от 9 октября 2014 года № 03-04-06/50796.

Следовательно, при определении размера налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере дохода, полученного в налоговом периоде от продажи нежилого помещения (нежилого здания), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающего 250 000 рублей.

Обратите внимание, что статья 220 НК РФ не содержит ограничений на применение вычета в зависимости от места нахождения недвижимого имущества (территория Российской Федерации или территория за пределами Российской Федерации). Значит, вычет по подпункту 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ, который предоставляется при продаже имущества, перечисленного в подпункте 1 пункта 2 названной статьи, можно применить и в случае, если оно расположено за границей.

Читайте также:  Как проводится административный арест за нарушение пдд?

Аналогичный вывод содержится в письме Минфина России от 19 ноября 2012 года № 03-04-05/4-1319.

Следует отметить, что вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 НК РФ налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества. На это указывает подпункт 2 пункта 2 статьи 220 НК РФ.

Иначе говоря, налогоплательщик может уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов, полученных от продажи имущества, либо на сумму имущественного налогового вычета, либо на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

Минфин России в письме от 5 декабря 2014 года № 03-04-05/62615 в ответ на частный запрос о получении имущественного вычета по НДФЛ при продаже земельного участка с жилым домом и доли в праве собственности на другой земельный участок в 2014 году разъяснил, что физическое лицо в отношении продажи доли в праве собственности на земельный участок имеет право уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов, полученных от продажи данного имущества, на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с его приобретением, а при продаже другого земельного участка с жилым домом – воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предусмотренным подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 НК РФ.

При реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности) (подпункт 3 пункта 2 статьи 220 НК РФ).

Совет

В письме Минфина России от 30 апреля 2014 года № 03-04-05/20606 в отношении реализации имущества, находящегося в общей долевой собственности, сказано, что указанная выше норма, в соответствии с пунктом 1 резолютивной части постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 13 марта 2008 года № 5-П, применяется только в случае распоряжения имуществом, находящимся в общей долевой собственности, как единым объектом права собственности.

То есть, если, к примеру, доля в праве собственности на жилой дом и земельный участок была продана в качестве самостоятельного объекта права собственности, то налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей.

Обратите внимание!

Положения подпункта 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ не применяются в отношении доходов, полученных, в частности, от продажи недвижимого имущества, которые использовались в предпринимательской деятельности. Об этом сказано в подпункте 4 пункта 2 статьи 220 НК РФ.

Исходя из изложенного, налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета при продаже недвижимого имущества в случае, если оно не использовалось им в предпринимательской деятельности.

При этом учет налогоплательщиком доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности, должен осуществляться отдельно от доходов, полученных им вне рамок осуществления такой деятельности. На это указывает письмо Минфина России от 28 августа 2014 года № 03-04-05/43075.

Доходы, полученные от продажи недвижимого имущества, которое использовалось в предпринимательской деятельности, подлежат включению в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц без применения имущественного налогового вычета (письмо Минфина России от 15 апреля 2014 года № 03-04-05/17131).

В соответствии с подпунктом 5 пункта 2 статьи 220 НК РФ при реализации имущества, полученного налогоплательщиком-жертвователем в случае расформирования целевого капитала некоммерческой организации, отмены пожертвования или в ином случае, если возврат имущества, переданного на пополнение целевого капитала некоммерческой организации, предусмотрен договором пожертвования и (или) Федеральным законом от 30 декабря 2006 года № 275-ФЗ «О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций» (далее – Закон № 275-ФЗ), расходами налогоплательщика-жертвователя признаются документально подтвержденные расходы на приобретение, хранение или содержание такого имущества, понесенные налогоплательщиком-жертвователем на дату передачи такого имущества некоммерческой организации – собственнику целевого капитала на пополнение целевого капитала некоммерческой организации.

Срок нахождения в собственности недвижимого имущества, полученного налогоплательщиком-жертвователем в случае расформирования целевого капитала некоммерческой организации, отмены пожертвования или в ином случае, если возврат такого имущества, переданного на пополнение целевого капитала некоммерческой организации, предусмотрен договором пожертвования и (или) Законом № 275-ФЗ, определяется с учетом срока нахождения такого имущества в собственности налогоплательщика-жертвователя до даты передачи такого имущества на пополнение целевого капитала некоммерческой организации в порядке, установленном Законом № 275-ФЗ.

Обратите внимание

Согласно пункту 7 статьи 220 НК РФ имущественный налоговый вычет при продаже недвижимого имущества предоставляется при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода (календарного года). Налоговая декларация подается в налоговый орган не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором был получен доход.

Обратите внимание!

С 1 января 2016 года в главу 23 НК РФ будут внесены изменения Федеральным законом от 29 ноября 2014 года № 382-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (далее – Закон № 382-ФЗ).

В частности, пункт 17.1 статьи 217 НК РФ, в которой перечислены доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), подпункт 1 пункта 2 статьи 220 НК РФ будут изложены в новой редакции, а также будет введена статья 217.1 «Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества» НК РФ.

В результате данных изменений будут освобождены от налогообложения доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе с учетом особенностей, установленных статьей 217.1 НК РФ.

Имущественный налоговый вычет при продаже имущества, а также доли (долей) в нем, будет представляться:

– в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 НК РФ, не превышающем в целом 1 000 000 рублей;

– в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного недвижимого имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 НК РФ, не превышающем в целом 250 000 рублей;

– в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей.

Как видим, и освобождение от налогообложения дохода, получаемого налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, и имущественный налоговый вычет при продаже недвижимого имущества будут предоставляться с учетом особенностей, установленных статьей 217.1 НК РФ. Рассмотрим более подробно указанную статью.

Согласно пункту 2 статьи 217.1 НК РФ по общему правилу доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, будут освобождаться от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.

При этом минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества будет составлять пять лет, за исключением объектов, указанных в пункте 3 статьи 217.1 НК РФ, для которых данный срок будет составлять 3 года. Обратите внимание, что в пункте 3 статьи 217.1 НК РФ речь идет об объектах недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:

– право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;

– право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации;

– право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком – плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

Если налогоплательщиком будет продаваться объект недвижимого имущества, срок владения которым не достигнет на дату реализации минимального предельного срока, то с полученного дохода налогоплательщику необходимо будет уплатить НДФЛ.

Чтобы определить размер дохода от продажи объекта недвижимого имущества, учитываемый в целях исчисления НДФЛ, нужно будет сравнить две величины: сумму полученного продавцом дохода и кадастровую стоимость этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемый объект, умноженную на понижающий коэффициент 0,7. Обратите внимание, что данное правило будет применяться в случаях, если кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на указанный объект определена. Если доход, полученный от продажи недвижимости, будет меньше, чем произведение кадастровой стоимости этого объекта и коэффициента 0,7, то налог налогоплательщику нужно будет исчислить из произведения кадастровой стоимости этого объекта и коэффициента 0,7 (пункт 5 статьи 217.1 НК РФ).

Читайте также:  Какое наказание грозит за вождение в состоянии опьянения

Обратите внимание!

В силу пункта 6 статьи 217.1 НК РФ субъектам Российской Федерации будет предоставлено право уменьшить:

– минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества, указанный в пункте 4 названной статьи (5 лет);

– размер понижающего коэффициента, указанного в пункте 5 статьи 217.1 НК РФ (0,7).

Важно

При этом субъекты Российской Федерации смогут снизить своим законом указанные величины вплоть до нуля для всех или отдельных категорий налогоплательщиков и (или) объектов недвижимого имущества.

Имейте в виду, что положения пункта 17.1 статьи 217, подпункта 1 пункта 2 статьи 220 НК РФ, изложенные в новой редакции, и положения статьи 217.1 НК РФ будут применяться в отношении объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность после 1 января 2016 года. На это указывает пункт 3 статьи 4 Закона № 382-ФЗ.

Источник: http://xn--80aefurcfeajeho7k.xn--p1ai/Home/Article/2837

Имущественный вычет при продаже доли

О получении имущественного вычета при покупке жилья в общую долевую собственность мы рассказали раньше. Сейчас расскажем, каким образом будет распределяться вычет, при продаже квартиры, находящейся в общей долевой собственности.

Налоговым кодексом (подп. 1 п. 1 ст. 220) установлено,  что при продаже квартиры, иного жилья, долей в них, если продаваемое имущество находилось в собственности не более трех лет, продавцу  предоставляется имущественный налоговый вычет в пределах одного миллиона рублей.

При этом,  о предоставлении вычета при продаже имущества дольщиками, говорится в абз. 3 пп 1 п. 1 ст. 220 Кодекса. Так, если продается имущество, которое находится в общей долевой собственности, имущественный налоговый вычет, должен быть распределен между совладельцами в соответствии с размером доли каждого из них. То есть пропорционально долям собственников.

Имущественный вычет будет распределен в таком порядке лишь в том случае, если имущество, находившееся в долевой собственности, будет продано дольщиками как единый объект права собственности (п. 1 резолютивной части Постановления Конституционного Суда РФ от 13.03.2008 №5-П).

Имущественный вычет будет предоставлен каждому из собственников в полном объеме, если каждый из них продает свою долю отдельно.

И так, собственникам, владеющим жильем на правах долевой собственности,  при продаже доли, вычет может быть предоставлен следующим образом:

Имущественный вычет распределяется между всеми собственниками пропорционально их долям

Вычет будет распределен между дольщиками в соответствии с их долями при продаже долей как единый объект собственности по одному договору.

Например, квартира находится в общей долевой собственности трех владельцев.  Доли распределены следующим образом:  

Совет

Собственники решили продать свои доли одному покупателю по договору купли-продажи, в результате сделки у квартиры будет один владелец.

Общий размер имущественного вычета при такой продаже составит 1 млн. рублей и будет распределен следующим образом:

  • 400 тыс. руб.;
  • 300 тыс. руб.;
  • 300 тыс. руб.

Каждый из собственников получит вычет в сумме, пропорциональной его доле.

Имущественный вычет в полном размере предоставляется  каждому собственнику

Каждый собственник получит вычет в полном объеме, независимо от размера доли, в том случае, если доля каждого из них будет продана по отдельному договору купли-продажи, как отдельный объект собственности.

В этом случае, каждый из собственников получит вычет в  размере 1 млн. рублей.

И в том, и в другом случае, сумма дохода, полученного от продажи доли, превышающий размер имущественного вычета облагается налогом на доходы физических лиц по ставке 13%.

ЦБП Парус 8 ноября 2013 г.

{module Article Suggestions}

Источник: https://paruscbp.ru/poleznaya-informaciya/imushchestvennyj-vychet-pri-prodazhe-doli.html

Заявление на имущественный налоговый вычет при продаже дома и земельного участка

Ежегодно в России происходят сотни тысяч сделок по покупке/продаже различного недвижимого имущества: квартир/комнат, домов и земельных участков. Сделки происходят по разным причинам.

Кто-то таким образом совершает переезд из одного района в другой, кто-то улучшает свои жилищные условия, а кто-то решает финансовые проблемы. Иногда продается имущество, собственником которого человек пробыл меньше 3 (5) лет. При этом продавец обязан заплатить налог.

Государство дает возможность уменьшить его с помощью имущественного вычета при продаже дома, земли, квартиры или какой-либо другой жилой недвижимости.

По мнению государства, продажа земельного участка при определенных условиях, прописанных в законе, является получением дохода. И физическое лицо, получатель дохода, обязано уплатить НДФЛ. Разберемся, каким образом можно оптимизировать эти достаточно существенные для налогоплательщика платежи.

Кому не нужно платить налог

Налоговый кодекс РФ устанавливает обязанность налогоплательщика уплачивать налог с доходов, возникающих от продажи недвижимости, которой продавец обладал менее определенного срока. Этот срок устанавливается законом (ст.

217 НК) и носит название «минимальный предельный срок владения». Выставляя на продажу недавно приобретенные дом, дачу или земельный участок, необходимо учитывать, что в налоговом законодательстве произошли некоторые изменения.

С 1 января 2016 г. изменен порядок уплаты НДФЛ от сделок с недвижимостью, разделивший продавцов на две категории.

  1. Лица, получившие право собственности в период до 01.01.2016 г.
  2. Лица, ставшие собственниками после этой даты.

Минимальный срок, по истечении которого исчезает обязанность по оплате налога, — 3 года для первых и 5 лет для вторых.

Но для некоторых продавцов из второй категории сделано исключение, благодаря которому минимальный срок для них также равен 3 годам. Это собственники, получившие недвижимость:

  • от членов семьи или близких родственников по наследству или в дар;
  • по договору ренты;
  • по итогам приватизации.

Во всех иных ситуациях гражданин, вступивший в право собственности на недвижимость (долю в ней) после 01/01/2016 г., будет освобожден от уплаты НДФЛ при ее реализации только по истечении 5 лет владения.

Близкими родственниками (применительно к данному случаю) являются:

  • дети и их родители;
  • внуки и их бабушки/дедушки;
  • родные и сводные братья/сестры.

Пример. Гражданка Иванова ухаживала за соседкой в течение нескольких лет, приобретала продукты и лекарства за свой счет и т. п.

, но делала это без задней мысли, никак отношения с ней не формализовала (в плане заключения договора пожизненной ренты). В благодарность за это соседка завещала ей квартиру. Вступив в наследство после 01.01.

2016, Иванова не сможет продать квартиру меньше чем через 5 лет без уплаты налога. Поскольку не являлась ни близким родственником покойной, ни ее официальным опекуном.

Точкой начала отсчета срока в 3 или 5 лет является дата выдачи свидетельства о регистрации права собственности. В случае, когда недвижимость досталась по наследству — с даты смерти наследодателя. Субъектам РФ дано право самостоятельно принимать законы, уменьшающие предельный срок вплоть до нуля.

Размеры налога

В Российской Федерации на данный момент плоская система налогообложения доходов. Для резидентов ставка равна 13 %. Доходы нерезидентов облагаются по ставке в 30 %. Расчетом налогооблагаемой базы (дохода) налогоплательщик занимается самостоятельно. Законодательство предоставляет налогоплательщику два варианта расчета.

  1. Определение дохода как разницы между суммой от продажи недвижимости и затратами на ее покупку. В этом варианте человек должен представить в ИФНС все необходимые документы, подтверждающие его расходы на приобретение.
  2. Использование налогового вычета. В этом случае из стоимости проданной дачи или земельного участка вычитается сумма в размере налогового вычета.

Комбинировать варианты нельзя. Или-или.

Размер налогового вычета на сегодня установлен в размере 1 000 000 (одного миллиона) рублей.

Пример. Гражданин Иваненко С. В. приобрел менее 3 лет назад земельный участок с домом за 1 500 000 р., но (в силу разных обстоятельств) перепродал его до истечения минимального срока владения. Цены выросли, поэтому за свою недвижимость он выручил 2 000 000 р. Его налоговый платеж составит:

  • вариант 1: (2 000 000—1 500 000 р.) х 13 % = 65 000 рублей;
  • вариант 2: (2 000 000—1 000 000 р.) х 13 % = 130 000 рублей.

Для налогоплательщиков, которые продавали дачные домики стоимостью менее миллиона рублей, налоговый вычет позволяет не платить налог вовсе (он будет равен нулю). Независимо от времени, прошедшего между покупкой и продажей. В этом смысле государство делает преференции малообеспеченным гражданам.

Читайте также:  Можно ли получить имущественный вычет при покупке машины?

В принципе гражданин Иваненко (из предыдущего примера), чтобы не платить налог, мог бы заявить, что продал свой объект всего за один миллион (за сумму, равную налоговому вычету).

Для того чтобы не было злоупотреблений с занижением стоимости недвижимости, государство ввело норму о том, что стоимость недвижимости, применяемая для расчета налоговых платежей, не может быть ниже 70 % от кадастровой стоимости объекта. Естественно, в том случае, если таковая имеется.

Обратите внимание

Таким образом, даже если в договоре купли-продажи земельного участка будет стоять сумма 1 000 000 рублей, по кадастру этот участок будет оценен в 2 000 000. Один млн налогового вычета будет отниматься от цифры в 1.4 млн (70 % от 2 млн). Гражданину придется заплатить (1 400 000—100 000) х 13 % = 52 000 р.

Кадастровая стоимость берется по состоянию на 1 января года, в котором состоялась сделка. Поэтому при совершении многомиллионных сделок с низкой маржой очень важно иметь и сохранять все документы, подтверждающие их реальность и законность. Это позволит в будущем существенно сэкономить.

Важно. Если размер налога получился нулевым, это не означает отмену необходимости подачи декларации. Декларация представляется в ИФНС, если продажа недвижимости произошла ранее, чем прошли сроки владения в 3 или 5 лет.

Кто и как может получить налоговый вычет

Налоговый вычет может быть предоставлен (ст. 220 НК РФ) налогоплательщикам, то есть лицам, платящим НДФЛ. Работникам, официально трудоустроенным (получающим «белую» зарплату), за которых предприятие ежемесячно отчисляет в казну 13 % от заработанных ими денег.

В отличие от налогового вычета при покупке недвижимости, который предоставляется покупателю один раз в сумме 2 000 000 р. (на данный момент), вычет при продаже может предоставляться столько раз, сколько будет осуществлено сделок по реализации недвижимого имущества. Но не чаще 1 раза в год (единожды за налоговый период).

Использовать вычет имеет смысл (с целью экономии денег и сил) в ситуациях, когда:

  • цена реализуемого имущества меньше или незначительно выше 1 000 000 р. (проще, чем собирать и представлять документы, удостоверяющие понесенные ранее затраты);
  • недвижимость получена даром: наследство/дарение/приватизация (предъявить затраты нет возможности ввиду их отсутствия).

Как оплачивать налог

Чтобы заплатить налог (предварительно рассчитав его) с продажи недвижимого имущества, законопослушному налогоплательщику надо заполнить и передать в ИФНС (по месту прописки) декларацию.

Образец заполнения (форма 3-НДФЛ) имеется на сайте налоговой. Срок подачи этого документа: на следующий после совершения сделки год в период с 1 января по 30 апреля.

Размер налога рассчитывается самостоятельно, за подлинность данных отвечает налогоплательщик. О чем он предупреждается.

Оплату необходимо произвести в срок до 15 июля, в противном случае — санкции.

Государство применяет по отношению к нарушителям такие неприятные меры, как…

  • Штраф за несвоевременную подачу декларации. Составляет 5 % за каждый месяц просрочки (но не более 30 %). Начинает действовать с 1 мая — сразу после окончания срока приема деклараций. При нулевой сумме налога штраф равен 1 000 рублей.
  • Штраф за несвоевременную оплату. Его размер равен 20 % от суммы налога. Начисляется, если не успеть оплатить налог до 15 июля.

С учетом того, что сам налог может составлять сотни тысяч рублей, дополнительные затраты выливаются в очень крупную сумму (до половины самого налога). Внимательное отношение к своим обязанностям по уплате налогов поможет вам существенно сэкономить.

Источник: https://consultantor.ru/vychet/imushhestvennyj-pri-prodazhe-doma-zayavlenie.html

Имущественный вычет при продаже имущества: случаи предоставления, размеры вычетов, необходимые документы

Имущественный вычет предоставляется при продаже недвижимого и иного имущества. Порядок определен в статье ст. 220 НК РФ.

НедвижимостьИное имущество
Земельные участки, дома, квартиры, комнаты, дачи, садовые домики, а также доли в указанном имуществе Автомобили, нежилые помещения, гаражи и др.

В законе на этот счет не прописано ни каких ограничений. Т.е. если вы продавали имущество в 2013, 2014 и пр. годах, то вы вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом в каждом из налоговых периодов.

Размер вычета

Размер вычетаВиды доходовУсловия
В сумме фактически полученных доходов, но не превышающих в целом 1 млн рублей.

Суммы, полученные налогоплательщиком в налоговом периоде, от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе. Если имущество находилось в собственности налогоплательщика менее 3 лет.

В сумме фактически полученных доходов, но не превышающих в целом 250 000 руб. Суммы, полученные в налоговом периоде от продажи иного имущества. Если имущество находилось в собственности налогоплательщика менее 3 лет.
В сумме фактически полученных доходов.

Суммы, полученные налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи недвижимого и иного имущества. Если имущество находилось в собственности налогоплательщика более 3 лет.
В размере выкупной стоимости.

Суммы, полученные налогоплательщиком при изъятии в денежной или натуральной форме. В случае изъятия земельного участка и (или) расположенного на нем иного объекта недвижимого имущества для государственных или муниципальных нужд.

Различные ситуации предоставления имущественного вычет при продаже имущества

Продается часть жилой собственности (например, комната в квартире).

Здесь следует различать, о чем идет речь — о доле в имуществе или о доле в праве общей долевой собственности. Имущественный налоговый вычет в отношении доходов, полученных физическим лицом от продажи доли в квартире или комнаты, включая приватизированные жилые помещения,, предоставляется в размере 1 млн руб.

, если срок владения такой комнатой или долей составил менее трех лет (если более 3 лет, то вычет предоставляется в полной сумме продажи). Если же реализуется имущество, находившееся в общей долевой собственности, то размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле (абз. 3 подп. 1 п. 1 ст.

220 НК РФ).

Передать свой вычет в пользу другого налогоплательщика нельзя. Отказ от имущественного налогового вычета в пользу другого совладельца НК РФ не предусмотрены.

При продаже имущества, находившегося в общей долевой собственности, вычет также распределяется, но уже в размерах, согласованных совладельцами между собой.

Имущество приобреталось по частям.

Пример

Квартира приобреталась в личную собственность по долям в разное время: 1/3 — в порядке приватизации в 1999 году, 1/3 — в порядке наследования в 2005 году и 1/3 — по договору купли-продажи в 2014 г. Квартира была продана в 2015 году.

В такой ситуации налоговая обратит внимание на реальный срок нахождения квартиры в собственности налогоплательщика, поэтому при наличии подтверждающих документов о приобретении долей предоставление имущественного налогового вычета будет состоять из двух частей:

  1. в отношении долей квартиры, приобретенных за три года до даты продажи квартиры;
  2. доли, срок владения которой составил менее трех лет до даты продажи квартиры.

Для определения размеров налоговых вычетов сумма выручки от продажи квартиры делится в соотношении 2/3 и 1/3. В отношении долей приобретенных за три года до продажи, сумма вычета составит 2/3 выручки от продажи квартиры. В отношении оставшейся упомянутой доли — 1/3 суммы выручки, но не более 1 млн рублей.

Когда имущественный вычет при продаже не предоставляется

Имущественный налоговый вычет не предоставляется при продаже ценных бумаг.

Вычет не предоставляется при реализации имущественных прав, так как они к имуществу не относятся (п. 2 ст. 38 НК РФ). Это значит, что при продаже доли в уставном капитале, уступке права требования доли по договору долевого строительства, которые являются имущественными правами, вычет не применяется.

Вычет не предоставляется индивидуальным предпринимателям, которые получают доходы от продажи имущества в связи с осуществлением ими предпринимательской деятельности.

Документы для оформления вычета при продаже имущества

Для оформления имущественного вычета требуются следующие документы:

  1. налоговая декларация (форма 3-НДФЛ) на тот налоговый период в котором произошла продажа имущества;
  2. заявление на налоговый вычет;
  3. справка о доходах (форма 2-НДФЛ) с работы налогоплательщика;
  4. документы, подтверждающие право на вычет:
    1. если предъявляется право на вычет в фактической сумме продажи (1 000 000 или 250 000 рублей), предоставляются документы, подтверждающие срок нахождения имущества в собственности (регистрационное свидетельство (копия), копия договора купли-продажи имущества; соглашение о распределении вычета, копия выписки из лицевого счета квартиросъемщика и др.);
    2. если вместо имущественного вычета используется право на уменьшение дохода на понесенные расходы, предоставляются документы подтверждающие расходы (например, квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца; товарные и кассовые чеки).

Источник: http://za-vychetom.ru/pri-prodazhe-imushhestva/

Ссылка на основную публикацию