Особенности налогообложения ндфл дохода, полученного по договору брокерского обслуживания

Каковы особенности налогообложения НДФЛ дохода, полученного по договору на брокерское обслуживание?

На основании договора на брокерское обслуживание брокер исполняет поручения клиента на совершение сделок с ценными бумагами или на заключение договоров, являющихся производными финансовыми инструментами (п. 1 ст. 3 Закона от 22.04.1996 N 39-ФЗ).

При этом налоговым агентом, то есть лицом, которое обязано исчислить, удержать у налогоплательщика-физлица и перечислить в бюджет НДФЛ, является брокер.

Он определяет налоговую базу налогоплательщика по всем доходам от операций, которые осуществил в его интересах, за вычетом соответствующих расходов.

Обратите внимание

Брокер не учитывает доходы, полученные от операций, осуществленных не на основании договора на брокерское обслуживание (п. 1 ст. 24, пп. 1 п. 2 ст. 226.1 НК РФ).

Для обособленного учета денег и ценных бумаг клиента, а также обязательств по договорам на брокерское обслуживание используется индивидуальный инвестиционный счет (ИИС), который открывается и ведется брокером на основании отдельного договора (п. 1 ст. 10.2-1 Закона N 39-ФЗ).

Налоговая база по НДФЛ по доходам, полученным в рамках договора на брокерское обслуживание

Налоговая база по НДФЛ в данном случае определяется как доход от операций, осуществленных в интересах физлица брокером, за вычетом соответствующих расходов (пп. 1 п. 2 ст. 226.1 НК РФ).

При этом налоговой базой признается положительный финансовый результат по соответствующим операциям (п. 14 ст. 214.1, п. 1 ст. 214.9 НК РФ).

Отрицательный финансовый результат (убыток) уменьшает налоговую базу по соответствующим операциям в последующих/предшествующих налоговых периодах в течение всего срока действия договора на ведение ИИС.

Убыток, который на дату окончания срока действия такого договора остался не учтенным в уменьшение положительного финансового результата будущих периодов, при определении налоговой базы не учитывается (п. п. 15, 16 ст. 214.1, п.

2 ст. 214.9 НК РФ).

Финансовый результат по операциям, связанным с брокерским обслуживанием, определяется отдельно от результата по иным операциям и не уменьшается на сумму убытка по операциям, не учитываемым на ИИС (п. 2 ст. 214.9 НК РФ).

Надо иметь в виду, что не облагаются НДФЛ отдельные виды доходов, такие как:

  • доходы от реализации/погашения долей участия в уставном капитале российских организаций или акций российских организаций определенного вида при условии, что на дату их реализации/погашения они непрерывно принадлежали налогоплательщику более пяти лет (п. 17.2 ст. 217, п. 2 ст. 284.2 НК РФ);
  • определенные виды доходов, полученных от АО или других организаций, в том числе в результате переоценки основных фондов (средств) в виде дополнительно полученных акций/долей (п. 19 ст. 217 НК РФ);
  • суммы процентов по ГКО, облигациям и другим государственным ценным бумагам бывшего СССР, государств — участников Союзного государства и субъектов РФ, а также по облигациям и ценным бумагам, выпущенным по решению представительных органов местного самоуправления (п. 25 ст. 217 НК РФ);
  • выигрыши по облигациям госзаймов РФ и суммы, получаемые в погашение указанных облигаций (п. 32 ст. 217 НК РФ).

Инвестиционные налоговые вычеты

При определении размера налоговой базы по НДФЛ физлицо имеет право на получение инвестиционных налоговых вычетов:

Источник: https://zakonius.ru/nalogi/kakovy-osobennosti-nalogooblozheniya-ndfl-dohoda-poluchennogo-po-dogovoru-na-brokerskoe-obsluzhivanie

Как платить меньше налогов по брокерскому счету — Облигации — Еврооблигации

Ранее я писал про налогообложение, сейчас хочу более подробно рассказать, как же все-таки уменьшить налоги по брокерскому счету, абсолютно законными способами.

Многие трейдеры, торгующие на рынке ММВБ знают, а может и нет, что брокер как налоговый агент обязан рассчитать и уплатить подоходный налог. Вроде бы все просто, но не тут то было. Пример: трейдер в течение года торговал акциями голубых фишек, получил по ним прибыль в размере 100 000 руб.

Через полгода решил перейти на фьючерсы, для того, чтобы уменьшить маржинальные и комиссионные расходы. По итогам года трейдер оказался при «своих», т.к. получил убыток по фьючерсам. Вроде бы на первый взгляд все просто, ничего не заработал, а значит и налога быть не должно. Но, в начале января брокер списывает 13 000 рублей с указанием, что это налог.

Как так? Не законно? Звоним брокеру, пишем претензию и узнаем. Прибыль по акциям не сальдируется с убытком по фьючерсам. Как так?

А вот так, и это еще не все что не сальдируется. Согласно НК РФ отдельно налог рассчитывается и не сальдируется по следующим инструментам:

— Акции, облигации;

— Фьючерсы на ценные бумаги, опционы на ценные бумаги;

— Фьючерсы индексы, валюту, товары, опционы индексы, валюту, товары;

— Займы овернайт (проценты на остаток денежных средств по брокерскому счету);

— Форвардные контракты (структурные продукты, внебиржевые ноты);

Что делать трейдеру?

Важно

В первую очередь, необходимо посмотреть какие убытки были в прошлые годы, начиная с 2010.

Если ранее трейдер получил убыток по акциям, например в 2014 году в размере 200 000 рублей, то в таком случае он может применить статью 220.1 НК РФ и учесть убытки прошлых лет.

Для этого необходимо подать налоговую декларацию 3-НДФЛ в налоговую, предоставить справку 2-НФДЛ от брокера, а также отчет об убытках за 2014 год.

Если ранее убытков не было, то в этом году сделать ничего не получится, придется смириться с уплаченными 13 000 руб. Впрочем, есть шанс, что убыток по фьючерсам можно сальдировать с прибылью, в следующем году.

Вывод: Не переходите на новые инструменты в течение года.

А вот другой пример из трейдерской жизни, трейдер решил поменять брокера, но продавать акции не хочет. Решил сделать перевод ценных бумаг на общую сумму 5 млн. руб. Все прошло благополучно, бумаги добрались до другого брокера.

Продолжает торговать, продал эти, купил другие, закончился год, брокер берет дополнительный налог 650 000 руб. Трейдер в шоке, что произошло? Брокер незаконно списал средства, звонки, претензии.

А это еще хорошо, что увидел, а если не заметил, обороты были сумасшедшие, вводил, выводил деньги в течение года, запутался, реально поверил, что эта сумма убыток, не смотря брокерский отчет? Смирился. Брокер плохой, пойду к другому.

Что случилось?

Брокер, как налоговый агент рассчитал налог с суммы прибыли по продаже ценных бумаг на сумму 5 млн. Т.к. у брокера нет информации о расходах на покупку, то по НК налог надо брать со всей суммы. Да. Трейдер не предоставил затратных документов от другого брокера.

Что делать?

Берем 2-НДФЛ от нового брокера за прошлый год, справку о стоимости выводимых ценных бумаг от старого брокера, заполняем 3-НДФЛ идем в налоговую.

Вывод: при переводе ценных бумаг другому брокеру, берите сразу справку о стоимости выводимых ценных бумаг.

Часто бывает так, что активные трейдеры имеют несколько брокерских счетов у разных брокеров. В том числе несколько счетов может быть у одного брокера.

Брокеры не передают между собой информацию, налоговая тоже не будет разбираться. Поэтому трейдеру необходимо самому позаботиться по вопросу сальдирования между несколькими брокерскими счетами.

Для этого необходимо предоставить 2-НДФЛ от 2 брокеров, отчеты об убытках за прошлый год заполнить 3 НДФЛ и отнести в налоговую.

Совет

Кстати все описанное выше можно сделать в течение 3 лет, проверьте брокерские отчеты.

Следующая история, происходит чаще, чем другие. Трейдер каждый месяц выводил прибыль, а по итогам декабря показал минус.

Что при этом происходило, каждый раз, когда трейдер давал поручение на вывод, брокер, согласно НК РФ, списывал подоходный налог за прошедший период, налоговой базой была сумма прибыли, которую трейдер получил с начала года. По итогам года получилось, что брокер списал больше налогов, чем это необходимо.

Разницу должен вернуть именно брокер. По практике многие компании возвращают излишне удержанный налог в автоматическом режиме, но бывает и такое что для того чтобы вернуть излишне уплаченный налог, нужно сообщить об этом брокеру.

Вывод: посмотрите налоговые отчеты брокера за предыдущие года. Ищите пункт «сумма налога к возврату».

Ну и напоследок, еще одна хитрость. Если в течение года была прибыль, а вы сидите в убыточной позиции, в декабре лучше совершить операцию продажи/покупки этой убыточной позиции, для того что бы брокер учел этот убыток, а не брал налог только с прибыльных сделок.

Источник: http://fixedrate.ru/kak-platit-menshe-nalogov-po-brokerskomu-schetu

Налоговые нюансы при инвестировании через брокера

1. Удержание НДФЛ российским брокером по итогам года

После окончания налогового периода (календарного года) брокер рассчитывает финансовый результат (прибыль или убыток) от осуществленных операций на фондовом и срочном рынке для каждого своего клиента.

Если по итогам года у клиента получилась прибыль, брокер удерживает рассчитанный НДФЛ  в январе следующего года из тех денежных средств, которые имеются на брокерском счете клиента. Однако если денежных средств на счете нет, брокер удержать налог не сможет. Об этом он сообщает в налоговые органы.

Раньше после этого события инвестор, со счета которого брокер не смог удержать налог, до 30 апреля должен был подать налоговую декларацию, а до 15 июля самостоятельно оплатить ту сумму налога, которую не удержал брокер.

Однако с 2016 г. в ст. 228 Налогового кодекса, которая описывает данную процедуру,  были внесены изменения. В результате сейчас инвестор, с которого брокер не удержал НДФЛ, должен уплатить этот налог не до 15 июля, а до 1 декабря. Причем декларацию подавать не нужно, а оплата налога будет происходить на основании уведомления, которое пришлет налоговая инспекция.

Таким образом, при желании можно попытаться отсрочить уплату налога при инвестировании через российского брокера почти на 11 месяцев. За это время инвестор, к примеру, может вложить денежные средства, выделенные на налоги, в надежные краткосрочные инструменты, а полученным доходом отчасти компенсировать сумму налога, которую нужно будет заплатить.

2. Получение дохода  в валюте

Очень часто при инвестировании в ценные бумаги, которые обращаются в иностранной валюте как на российских, так и на зарубежных биржах, возникает вопрос: с какой именно суммы — в рублях или в валюте — будет рассчитываться НДФЛ?

В соответствии с Налоговым кодексом, любые доходы и расходы по операциям с ценными бумагами в валюте переводят в рубли по курсу ЦБ РФ на дату получения дохода (оплаты расходов).

Обратите внимание

К примеру, предположим, что инвестор купил и продал акцию по одной и той же цене (за $ 100), т.е. в валюте прибыли у него не возникло.

Однако если за время инвестиций курс валюты по отношению к рублю вырос (допустим,  с 50 руб. за $1 до 60 руб. за $ 1), то в рублевом выражении у инвестора возникает прибыль 1 000 руб. (= 60 руб.

/$ * $ 100 – 50 руб./$ * $ 100), с которой необходимо будет заплатить НДФЛ.

Зачастую в различных источниках такая ситуация называется «налогом на курсовую разницу». Однако это достаточно условное название, т.к. в Налоговом кодексе никакого налога на курсовую разницу нет — это будет все тот же НДФЛ. Просто при расчете НДФЛ все доходы и расходы (если они есть) всегда пересчитываются в рубли.

Поэтому при инвестициях в валюте нужно обращать внимание не только на изменение стоимости того или иного актива, но и на изменение курса соответствующей валюты, в которой приобретался этот актив, по отношению к рублю.

3. Российский брокер не всегда будет являться налоговым агентом

В качестве одного из преимуществ инвестирования через российского брокера по сравнению с инвестированием через зарубежного брокера часто называется то, что российский брокер, в отличие от зарубежного,  будет являться налоговым агентом. Другими словами, брокер самостоятельно рассчитает и удержит НДФЛ,  поэтому инвестору не придется заниматься этими вопросами и каким-то образом взаимодействовать с налоговой инспекцией.

Читайте также:  Как не допустить обмана в автосервисе и что делать, если вас обманули

Однако, на самом деле, российский брокер не во всех ситуациях будет являться налоговым агентом.

К примеру, инвестор занимается покупкой/продажей валюты на валютной секции Московской биржи. В результате обменных операций с валютой он получил прибыль за счет разницы в курсах валют при покупке и продаже. В соответствии с Налоговым кодексом, полученный доход необходимо декларировать, а с возникшей прибыли уплатить НДФЛ.

При этом российским брокер по операциям с валютой налоговым агентом не является. Инвестор должен самостоятельно подать налоговую декларацию, рассчитать и уплатить налог.

Либо другой пример – получение на счет у российского брокера дивидендов по зарубежным ценным бумагам (акциям, депозитарным распискам, ETF), в т.ч. и по тем, которые, к примеру, торгуются на Московской бирже.

Во многих случаях российские брокеры в данной ситуации также не будут исполнять роль налогового агента (правда, лучше всего заранее отдельно уточнить у конкретного брокера, будет ли он осуществлять функции налогового агента по выплатам от тех или иных зарубежных ценных бумаг).

Важно

Поэтому инвестору, как правило, опять-таки,  придется самостоятельно декларировать данные доходы, а также рассчитывать и уплачивать с них НДФЛ.

Источник: https://www.sberometer.ru/rvn/37069/nalogovye-nyuansy-pri-investirovanii-cherez

Доходы от иностранного брокера: особенности расчета НДФЛ

Многие налогоплательщики осуществляют операции на фондовом рынке, это и операции с ценными бумагами, и операции с финансовыми инструментами срочных сделок. По итогам указанных операций гражданин может получить не только прибыль, но и убыток.

Что обязан делать инвестор, если по итогам года получена прибыль?

Все зависит от того, является ли брокер иностранной компанией или нет.

Если речь идет о российском юридическом лице, тогда расчет налога и сдачу отчетности производит непосредственно сам брокер, потому что именно он выступает в роли налогового агента по НДФЛ.

А вот если брокер — это иностранная компания, тогда уплатить подоходный налог (НДФЛ) и отчитаться по сумме дохода обязан сам инвестор.

Иностранный брокер не является в рамках российского налогового законодательства налоговым агентом.

Итак, отчитаться перед налоговым органом инвестор обязан в том случае, если он получил прибыль по итогам того или иного года.

Срок сдачи отчетности — до 3 мая года, следующего за отчетным. Например, за 2017 год надо будет успеть сдать отчет до 3 мая 2018 года.

Срок уплаты налога — до 15 июля года, следующего за отчетным. За 2017 год платить НДФЛ надо до 15 июля 2018 года. Как мы видим, срок для уплаты налога установлен чуть позже, чем срок для сдачи отчетности.

Не надо торопиться и платить подоходный налог раньше, чем будет сдана декларация. В этом нет необходимости.

Лучше всего сначала сдать в инспекцию документы, которые налоговый инспектор проверит и в случае обнаружения ошибок поправит итоговую сумму налога.

Надо ли прикладывать к декларации копию платежной квитанции на уплату НДФЛ?

Совет

Нет, к декларации копия платежного документа на уплату налога не прикладывается, потому что в декларации отражается только сумма начисленного НДФЛ, но не уплаченного.

Как отчитаться по сумме полученного дохода?

По итогам прибыльного года в обязательном порядке подается налоговая декларация 3-НДФЛ. Такая декларация заполняется за один конкретный год.

То есть, нельзя в одну декларацию объединить сумму дохода за несколько лет сразу. Каждому году соответствует “своя” налоговая декларация.

Причем, форма декларации 3-НДФЛ может меняться каждый год и необходимо заполнять ту форму, которая действовала за тот или иной год.

Например, инвестор за 2015 год получил прибыль от операции с ценными бумагами, но он не знал об обязанности: сдавать декларацию 3-НДФЛ. В 2017 году ему пришло требование из налоговой инспекции о сдаче отчетности. Так вот, в 2017 году надо заполнить инвестору форму декларации 3-НДФЛ за 2015 год, потому что доход им был получен в 2015 году.

По какой ставке рассчитывается сумма НДФЛ?

Если налогоплательщик (инвестор) является налоговым резидентом России ставка НДФЛ составляет 13%.

Какие документы надо приложить к налоговой декларации 3-НДФЛ?

В налоговую инспекцию для подтверждения полученного дохода надо представить следующие документы:

  1. Справку от брокера (это может быть не только справка, но и выписка по счету или иной документ). Справка предоставляется в оригинале. В документе должна быть отражена информация о полученном доходе, валюте, дате получения дохода. Обязательно надо, чтобы была дата. Для чего необходима такая подробная информация? Дело в том, что для расчета суммы налога надо по каждой операции за каждый день рассчитать сумму полученного дохода в рублях. То есть, надо перевести по курсу Центрального банка ту или иную валюту в рубли. А, как мы знаем, курс меняется каждый день, поэтому и важен факт указания даты в документе от брокера. Справку надо заказать у брокера по окончании года. До окончания года запрашивать такой документ не надо.
  2. Копию паспорта (указание серии, номера, наименования органа, выдавшего паспорт и страницу с пропиской).

Нужна ли справка 2-НДФЛ?

Как мы говорили выше, иностранный брокер не является налоговым агентом и не удерживает с дохода инвестора подоходный налог. Справка 2-НДФЛ применяется в рамках российского налогового законодательства. Поэтому, запрашивать справку 2-НДФЛ у иностранного брокера не надо, он ее не сможет дать.

Что будет, если не сдать декларацию 3-НДФЛ?

В том случае, когда декларация не подана в срок (с опозданием), то с инвестора будет взыскан штраф в размере 5% неуплаченной суммы налога в соответствии с расчетом в декларации, но не более 30 % указанной суммы и не менее 1000 рублей (основание: ст. 119 НК РФ).

Можно ли при расчете налога учесть убытки, полученные за прошлые периоды?

Как известно, если доходы получены на российском фондовом рынке, то каждый инвестор сможет зачесть убытки и вернуть 13% от суммы полученного убытка. Это называется — получить налоговый вычет по операциям с ценными бумагами .

Если инвестор получит прибыль по итогам года у иностранного брокера, он тоже сможет зачесть убытки (принять как уменьшение налоговой базы за прибыльный год) прошлых лет. Основание: статья 220.1 Налогового кодекса РФ.

Государство разрешает нам при определении размера налоговой базы использовать право на получение налоговых вычетов при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, и с финансовыми инструментами срочных сделок (ПФИ), обращающимися на организованном рынке. Ограничений относительно иностранного брокера в статье 220.1 НК РФ нет.

Как учесть убытки прошлых лет?

Налоговые вычеты при переносе на будущие годы убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок предоставляются:

  1. В размере сумм убытков, полученных от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг. Указанный налоговый вычет предоставляется в размере сумм убытков, фактически полученных налогоплательщиком от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, в предыдущих налоговых периодах в пределах размера налоговой базы по таким операциям;
  2. В размере сумм убытков, полученных от операций с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке. Указанный налоговый вычет предоставляется в размере сумм убытков, фактически полученных налогоплательщиком от операций с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке, в предыдущих налоговых периодах в пределах размера налоговой базы по таким операциям.

Иными словами, если у вас был убыток по ПФИ, тогда его можно зачесть только с прибылью по финансовым инструментам, “не мешая” с прибылью по операциям с ценными бумагами.

Для того, чтобы учесть убытки надо в обязательном порядке запросить у иностранного брокера не только справку или иной документ за прибыльный год, но и документ, подтверждающий сумму полученного убытка за убыточный год.

Как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ?

Заполнить декларацию легко и без ошибок можно с помощью налогового сервиса NDFLka.ru. С помощью сервиса NDFLka.ru можно не только заполнить декларацию, но и получить квалифицированную помощь по заполнению документа, что поможет избежать ошибок и ускорить процесс получения вашего налогового вычета.

Обратите внимание

Кроме того, в сервисе NDFLka.ru можно сделать заказ на подготовку декларации 3-НДФЛ налоговыми консультантами. Консультанты в течение одного рабочего дня сделают вам налоговую декларацию 3-НДФЛ.

Удачного вам декларирования!

Источник: https://ndflka.ru/question/360729-dohodyi_ot_inostrannogo_brokera_osobennosti_rascheta_ndfl

Помощь и поддержка на Брокер.ру: Уплата налогов

Согласно НК РФ, налог на доходы физического лица (НДФЛ) списывается:

  • в момент вывода денежных средств с брокерского счета;
  • в последний рабочий день налогового периода (календарного года);
  • не позднее одного месяца после окончания налогового периода, в случае если у налогового агента не было возможности удержать НДФЛ в последний рабочий день налогового периода.

В каком размере удерживается НДФЛ при выводе денежных средств?

В соответствии с НК РФ НДФЛ при выводе денежных средств удерживается следующим образом:

  • если сумма вывода денежных средств больше НДФЛ, рассчитанного нарастающим итогом с начала текущего года, то при выводе удерживается вся сумма рассчитанного налога на момент вывода;
  • если сумма вывода денежных средств меньше или равна НДФЛ, рассчитанного нарастающим итогом с начала года, то при выводе налог удерживается с суммы вывода денежных средств (сумма вывода * 13%).

Рассмотрим данные примеры подробно.

1. У клиента финансовый результат 1 000 000,00 рублей. Налог для удержания 1 000 000,00 * 13% = 130 000,00 рублей.Клиент желает вывести 150 000,00 рублей. При обработке поручения сравнивается сумма вывода и НДФЛ, рассчитанный нарастающим итогом с начала года: так как сумма вывода больше НДФЛ, рассчитанного с начала года, то налог удерживается в полном объеме (т. е. 130 000,00 рублей).

2. У клиента финансовый результат 1 000 000,00 рублей. Налог для удержания 1 000 000,00 * 13% = 130 000,00 рублей. Клиент желает вывести 100 000,00 рублей.

При обработке поручения сравнивается сумма вывода и НДФЛ, рассчитанного нарастающим итогом с начала года: так как сумма вывода меньше НДФЛ, рассчитанного с начала года, то налог удерживается с суммы вывода (100 000,00 * 13% = 13 000,00 рублей).

Какова процентная ставка налога на доходы физических лиц?

Согласно НК РФ, ставка налога на доходы физических лиц:

  • 13% — для налоговых резидентов Российской Федерации,
  • 30% — для налоговых нерезидентов.

Каков порядок налогообложения дивидендов?

Налоговым агентом при выплате дивидендов с 2014 года является депозитарий Компании БКС (и по НДФЛ, и по налогу на прибыль). Дивиденды поступают на счет уже за вычетом налога. Ставка налога по дивидендам составляет:

  • 13% для физических лиц — налоговых резидентов РФ (данная ставка действует с 2015 года, до этого ставка была 9%);
  • 15% для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ.

Каков порядок налогообложения дивидендов по иностранным ценным бумагам?

Компания БКС не является налоговым агентом при выплате дивидендов по иностранным акциям. Ставка налога на дивиденды составляет:

  • 30% — для тех, кто не подписал форму W8-BEN;
  • 13% — для тех, кто подписал форму W8-BEN.

При выплате дивидендов по иностранным акциям 10% налога удерживаются автоматически налоговым агентом, а 3% необходимо доплатить в налоговую службу самостоятельно.

Чтобы подтвердить факт удержания 10% налога с полученных дивидендов, нужно написать соответствующее заявление в филиале Компании БКС.

В ответ на заявление Компания БКС подготовит пакет документов, с которым нужно будет обратиться в Налоговую службу для оплаты оставшихся 3%.

Как можно получить справку по форме 2-НДФЛ?

Для получения итоговой справки 2-НДФЛ за календарный год Вам необходимо обратиться в ближайший филиал Компании БКС. Справка может быть предоставлена не ранее марта года, следующего за отчетным.

Как можно получать справку по форме 2-НДФЛ по полученным дивидендам?

НДФЛ, удержанный с полученных сумм дивидендов, будет отражаться в общей справке 2НДФЛ, предоставляемой клиентам Компанией БКС.

Как сальдируются налоговые базы по разным категориям инструментов?

Порядок сальдирования налоговых баз по разным категориям инструментов прописан в НК РФ.

Читайте также:  Проблемы и риски при покупке доли в квартире?

Сальдирование налоговых баз по разным категориям инструментов производится только по окончании налогового периода или до окончания налогового периода при расторжении генерального соглашения. Логика сальдирования следующая:

  • убыток по ФИСС обр. фонд. уменьшает налоговую базу по ФИСС обр. нефонд. и наоборот;
  • убыток по ФИСС обр. фонд. уменьшает налоговую базу по ЦБ обр. и наоборот;
  • убыток по ФИСС обр. нефонд. НЕ уменьшает налоговую базу по ЦБ обр. и наоборот;
  • финансовые результаты по ЦБ необр. и ФИСС необр. с финансовыми результатами по другим категориям операций НЕ сальдируются.

ФИСС — фьючерсы и опционы;ЦБ — ценные бумаги;Фонд. — фондовые активы (ценные бумаги, индексы);Нефонд. — нефондовые активы (товары, валюта);Обр. — обращающиеся на организованным рынке ЦБ;

Необр. — не обращающиеся на организованным рынке ЦБ.

Как перенести убыток, полученный от операций на РЦБ, на будущие периоды?

Данный порядок действует для переноса убытков, полученных начиная с 2010 года.

Убыток, полученный в текущем налоговом периоде, может переноситься на будущее в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором он был получен. При этом убыток, не перенесенный на ближайший год, может быть перенесен полностью или частично на следующий год из последующих девяти лет.

Заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение 3 лет со дня уплаты указанной суммы (например, если Вы получили убыток в 2011 и 2012 году, а в 2013 — прибыль, то Вы можете подать заявление на возврат излишне удержанного налога до 2016 года включительно).

Если налогоплательщик понес убытки более чем в одном налоговом периоде, перенос таких убытков на будущие периоды производится в той очередности, в которой они понесены.

Налоговый вычет предоставляется на основании письменного заявления налогоплательщика при представлении им налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода с приложением справки 2НДФЛ и справки об убытках.

Убытки могут уменьшить налоговую базу будущих периодов только по той же категории инструментов:

  • Убыток, полученный по операциям с ЦБ обр., может быть перенесен по желанию налогоплательщика на будущие периоды в счет уменьшения налоговой базы по ЦБ обр.
  • Аналогично убыток, полученный по операциям с ФИСС обр., может быть перенесен по желанию налогоплательщика на будущие периоды в счет уменьшения налоговой базы по ФИСС обр.

Как подтвердить затраты, понесенные при покупке ЦБ, при их заводе на счет ДЕПО в БКС?

Если клиент заводит на свой счет ДЕПО в депозитарии ООО «Компания БКС» ценные бумаги, приобретенные не через ООО «Компания БКС», то ему необходимо предоставить документы, подтверждающие затраты, которые он понес при покупке бумаг. В противном случае бумаги будут учитываться по нулевой стоимости и при их реализации налогом будет облагаться вся выручка.

В качестве документов, подтверждающих затраты, в зависимости от способа приобретения бумаг могут выступать:

ИсточникСо сменой прав собственностиБез смены прав собственности
Завод ЦБ из реестра Договор купли-продажи (или иной документ о приобретении ценных бумаг).Расписка, квитанция об оплате, платёжное поручение, мемориальный ордер, ПКО. Договор купли-продажи (или иной документ, подтверждающий приобретение ценных бумаг).Расписка, квитанция об оплате, платёжное поручение, мемориальный ордер, ПКО.Выписка по операциям по счету в реестре.
Завод ЦБ от номинального держателя Договор купли-продажиРасписка, квитанция об оплате, платёжное поручение, мемориальный ордер, ПКОДокумент, подтверждающий переход права собственности на такие ценные бумаги Брокерский отчет, начиная с даты покупки ценных бумаг и заканчивая датой их вывода (если брок. отчеты предоставляются за 2010 год и ранее, то дополнительно необходима справка о методе расчета налога ЛИФО/ФИФО) или справка от брокера о стоимости ценных бумаг, которые приобретались через такого брокераДоговор купли-продажи (или иной документ о приобретении ценных бумаг), если ценные бумаги, выводимые от другого брокера, не приобретались через данного брокера, а были заведены брокеру из реестра иного брокера. В этом случае предоставляется также: документ, подтверждающий фактическую оплату за ценные бумаги (расписка, квитанция об оплате, платежное поручение, мемориальный ордер, ПКО) и документ, подтверждающий переход права собственности на такие ценные бумаги.

При покупке акций с эмиссионного счета:

  • Передаточное распоряжение (отражено решение о передаче клиенту определённого количества акций по указанной стоимости)
  • Информация о проведении операции (Отчет о приеме заявки и документ, подтверждающий оплату)
  • Платёжное поручение (мемориальный ордер, квитанция, извещение)

Удерживается ли НДФЛ на площадке СЭЛТ (ММВБ (Валютный рынок))?

Компания БКС не является налоговым агентом на валютной секции ММВБ, следовательно, положительный финансовый результат на валютной секции не облагается налогом и не может быть списан с самой площадки СЭЛТ.

Однако, в соответствии с НК РФ, при выводе ДС с площадки СЭЛТ может быть удержан НДФЛ с площадки ММВБ (основной рынок) или FORTS (срочный рынок) по положительному финансовому результату по всем площадкам и по всем генеральным соглашениям.

Источник: https://broker.ru/help/taxes

НДФЛ

ООО ВТБ Капитал Брокер как источник выплаты дохода клиентам — физическим лицам по договорам обслуживания на финансовых рынках является налоговым агентом по операциям физических лиц с ценными бумагами (далее ЦБ) и финансовыми инструментами срочных сделок (далее ФИСС).

На ООО ВТБ Капитал Брокер (далее Общество или налоговый агент) возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налога на доходы физических лиц (далее НДФЛ) в бюджетную систему Российской Федерации.

Общество также выступает налоговым агентом по иным доходам, налог по которым не был в достаточной степени удержан эмитентом (купоны и дивиденды) (абз. 5 п. 18 ст. 214 1 НК РФ)

Налогообложение доходов по операциям с ценными бумагами физических лиц — резидентов РФ производится по ставке 13%. Налогообложение доходов по операциям с ценными бумагами физических лиц — нерезидентов РФ производится по ставке 30%.

2. Доходы по операциям с ЦБ, не подлежащие налогообложению

А) Согласно п. 17.2 ст. 217 НК РФ, при условии, что на дату реализации (погашения) акций (долей участия) они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет, не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения):

  • доходы, получаемые от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций;
  • акции российских организаций относящиеся к ценным бумагам, не обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, в течение всего срока владения налогоплательщиком такими акциями;
  • акции российских организаций, относящиеся к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, и в течение всего срока владения налогоплательщиком такими акциями являющиеся акциями высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики;
  • акции российских организаций, которые на дату их приобретения налогоплательщиком относились к ценным бумагам, не обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, а на дату их реализации или иного выбытия (в том числе погашения) стали относиться к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг и являющимся акциями высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики.

Положения п. 17.2 ст. 217 НК РФ применяются в отношении ценных бумаг (долей в уставном капитале), приобретенных налогоплательщиками начиная с 1 января 2011 года.

Б) Согласно п. 25 ст.

 217 НК РФ, не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) суммы процентов по государственным казначейским обязательствам, облигациям и другим государственным ценным бумагам бывшего СССР, государств — участников Союзного государства и субъектов Российской Федерации, а также по облигациям и ценным бумагам, выпущенным по решению представительных органов местного самоуправления.

3. Определение налоговой базы

Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты НДФЛ по операциям с ЦБ и ФИСС определены в статье 214.1 НК РФ. Особенности определения налоговой базы по операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги, определены в статье 214.3 НК РФ.

Налоговая база по материальной выгоде рассчитывается отдельно от налоговой базы по операциям с ценными бумагами (п. 3 ст. 212 НК РФ).

Материальная выгода возникает при покупке ценной бумаги или ФИСС по цене ниже рыночной.

Важно

Налоговая база по материальной выгоде, рассчитанная налоговым агентом, учитывается в расходах на приобретение соответствующих ценных бумаг при расчете налоговой базы по операциям с ценными бумагами.

При определении налоговой базы по доходам по операциям с ЦБ и по операциям с ФИСС учитываются доходы, полученные по следующим операциям:

  1. с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг;
  2. с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг;
  3. с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке;
  4. с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке.

Финансовый результат по операциям с ЦБ и по операциям с ФИСС определяется как доходы от операций за вычетом соответствующих расходов.

Налоговая база рассчитывается отдельно по каждой категории финансовых инструментов. При реализации ценных бумаг расходы в виде стоимости приобретения ценных бумаг признаются по стоимости первых по времени приобретений (ФИФО).

Налоговая база по операциям РЕПО определяется как доходы в виде процентов по займам, полученные в налоговом периоде по совокупности операций РЕПО, уменьшенные на величину расходов в виде процентов по займам, уплаченных в налоговом периоде по совокупности операций РЕПО.

Указанные расходы принимаются для целей налогообложения в пределах сумм, рассчитанных исходя из действующей на дату выплаты процентов ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной в 1,1 раза, — для расходов, выраженных в рублях, и исходя из 9 процентов — для расходов, выраженных в иностранной валюте.

4. Подтверждение расходов по ЦБ, которые налогоплательщик произвел без участия Общества

При определении налоговой базы по операциям с ЦБ Общество на основании заявления налогоплательщика (Приложение 1) может учитывать фактически осуществленные и документально подтвержденные расходы, которые связаны с приобретением и хранением соответствующих ценных бумаг и которые налогоплательщик произвел без участия Общества.

В качестве документального подтверждения соответствующих расходов физическим лицом должны быть предоставлены оригиналы или надлежащим образом заверенные копии документов, на основании которых данное физическое лицо — налогоплательщик произвел соответствующие расходы, брокерские отчеты, документы, подтверждающие факт перехода права собственности налогоплательщика на соответствующие ценные бумаги, факт и сумму оплаты соответствующих расходов.

В случае необходимости Общество вправе потребовать дополнительные документы, подтверждающие фактические расходы по приобретению ценных бумаг. Расчет стоимости ценных бумаг производится по методу ФИФО, либо по методу, применяемому сторонним брокером до 1 января 2010 года, что должно быть подтверждено документально.

Если документы, подтверждающие расходы по вводимым ЦБ своевременно не предоставлены, при реализации этих ЦБ расходы для целей расчета НДФЛ признаются равными нулю.

5. Удержание налога

Общество определяет налоговую базу, исчисляет и удерживает налог по операциям с ЦБ и ФИСС по всем операциям с ЦБ и ФИСС в следующем порядке:

1) В течение налогового периода — в дату получения дохода, которой считается день каждой выплаты Клиенту денежных средств (дохода в натуральной форме).

Выплатой дохода в натуральной форме признается передача налоговым агентом налогоплательщику ЦБ со счета депо (лицевого счета) налогового агента или счета депо (лицевого счета) налогоплательщика, по которым налоговый агент наделен правом распоряжения. Если финансовый результат, рассчитанный нарастающим итогом, превышает сумму текущей выплаты денежных средств (дохода в натуральной форме), налог исчисляется и уплачивается налоговым агентом с суммы текущей выплаты.

Если финансовый результат, рассчитанный нарастающим итогом, не превышает сумму текущей выплаты денежных средств (дохода в натуральной форме), налог исчисляется и уплачивается налоговым агентом со всей суммы рассчитанного нарастающим итогом финансового результата.

Совет

При выплате налогоплательщику налоговым агентом денежных средств (дохода в натуральной форме) более одного раза в течение налогового периода исчисление суммы налога производится нарастающим итогом с зачетом ранее уплаченных сумм налога.

2) По окончании налогового периода — по состоянию на 31 декабря отчетного года.

По окончании года производится итоговый расчет налоговой базы с учетом всех операций с ЦБ и ФИСС, совершенных в налоговом периоде, с перерасчетом и зачетом налогов, удержанных при промежуточных выплатах дохода.

Налоговым кодексом РФ для удержания НДФЛ установлен срок в течение одного месяца с даты окончания налогового периода. Общество производит удержание НДФЛ с инвестиционного счета клиента в период с первого по предпоследний рабочий день января включительно при наличии свободного остатка денежных средств на любой торговой площадке.

Читайте также:  Какие штрафы и пени взимаются за неуплату в срок налогов по налоговому уведомлению

При невозможности удержания всей суммы налога Общество письменно сообщает об этом в налоговый орган и передает сумму задолженности на взыскание налоговой инспекции.

6. Перенос убытков на будущие периоды

Налогоплательщики, получившие убытки в предыдущих налоговых периодах по операциям с ЦБ, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, от операций с ФИСС, обращающимися на организованном рынке, вправе уменьшить налоговую базу по операциям с ЦБ, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, по операциям с ФИСС, обращающимися на организованном рынке, соответственно в текущем налоговом периоде на всю сумму полученного ими убытка или на часть этой суммы (перенести убыток на будущие периоды).

Не допускается перенос на будущие периоды убытков, полученных по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, и по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке.

Налогоплательщик вправе осуществлять перенос убытка на будущие периоды в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток.

Убытки по операциям с обращающимися ЦБ или с обращающимися ФИСС, полученные в 2010 году, можно будет сальдировать с доходами за 2011 год путем предоставления налоговой декларации в налоговый орган по месту своей регистрации по окончании 2011 года.

7. Возврат излишне удержанного налога

Излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма НДФЛ подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления (Приложение 2) налогоплательщика в течение трех месяцев со дня его получения.

В соответствии со ст. 78 НК РФ заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.

Возврат налогоплательщику излишне удержанных сумм налога производится налоговым агентом в безналичной форме путем перечисления денежных средств на счет налогоплательщика, указанный в его заявлении или на единый брокерский счет Клиента в Обществе.

Излишне удержанный налог до окончания календарного года Клиентам не возвращается. Общество зачитывает переплаченные в бюджет суммы в счет будущих налоговых удержаний текущего года по Клиенту.

8. Классификация ценных бумаг и финансовых инструментов срочных сделок для целей расчета НДФЛ

К ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, в соответствии с главой 23 НК РФ относятся:

  1. ценные бумаги, допущенные к торгам организатора торговли на рынке ценных бумаг (фондовой биржи), имеющего лицензию федерального органа исполнительной власти по рынку ценных бумаг, по которым рассчитывается рыночная котировка (средневзвешенная цена ценной бумаги по сделкам, совершенным в течение одного торгового дня через российского организатора торговли на рынке ценных бумаг).
  2. инвестиционные паи открытых паевых инвестиционных фондов, находящихся под управлением российских управляющих компаний;
  3. ценные бумаги иностранных эмитентов, допущенные к торгам на иностранных фондовых биржах, по которым рассчитывается рыночная котировка (цена закрытия по ценной бумаге, рассчитываемая иностранной фондовой биржей по сделкам, совершенным в течение торгового дня через такую биржу.

Финансовые инструменты срочных сделок признаются обращающимися на организованном рынке при одновременном соблюдении следующих условий:

  1. порядок их заключения, обращения и исполнения устанавливается организатором торговли, имеющим на это право в соответствии с законодательством Российской Федерации или законодательством иностранных государств;
  2. информация о ценах финансовых инструментов срочных сделок публикуется в средствах массовой информации (в том числе электронных) либо может быть предоставлена организатором торговли или иным уполномоченным лицом любому заинтересованному лицу в течение трех лет после даты совершения операции с финансовым инструментом срочной сделки.

К финансовым инструментам срочных сделок, не обращающимся на организованном рынке, относятся опционные контракты, не обращающиеся на организованном рынке.

9. Зачет убытков

  1. Убыток по операциям с ЦБ, обращающимся на ОРЦБ, УМЕНЬШАЕТ налоговую базу по операциям с ФИСС обращающимся, базисный актив которых ЦБ, фондовые индексы.
  2. Сумма убытка по ФИСС обращающимся, базисный актив которых ЦБ и фондовые индексы, УМЕНЬШАЮТ налоговую базу по ЦБ обращающимся.
  3. Сумма убытка по ФИСС обращающимся, базисный актив которых НЕ ЦБ и индексы (иные), УМЕНЬШАЕТ налоговую базу по операциям с ФИСС обращающимися.
  4. Сумма убытка по ФИСС обращающимся, базисный актив которых ЦБ и индексы, УМЕНЬШАЕТ налоговую базу по операциям с ФИСС обращающимися, базисный актив которых НЕ ЦБ и индексы (иные).

Источник: https://www.vtbcapital-broker.ru/broker_services/help/ndfl/

Мы предлагаем

Доход (убыток) по операциям купли-продажи ценных бумаг определяется как сумма доходов по совокупности сделок с ценными бумагами и ФИСС соответствующей категории (1 – 4), совершенных в течение налогового периода по всем брокерским счетам (счетам доверительного управления) клиента.

Доходы и убытки по категориям сальдируются только в установленном законодательством порядке (см. п. 1.2.

4), после возможного сальдирования (НБ(1-4) НБ, НДФЛ = НБ*Ставка – НДФЛ ранее уплаченный за налоговый период

Выплата – сумма денежных средств к выплате балансовая стоимость ценных бумаг (т.е.

Обратите внимание

фактически произведенных и документально подтвержденных затрат Клиента на приобретение выводимых ценных бумаг)
Ставка – ставка налога в соответствии с налоговым статусом клиента (для резидентов РФ составлет 13%; для нерезидентов 30%)
НБ – налоговая база на дату расчета

  1. По окончании налогового периода — по состоянию на 31 декабря отчетного года включительно.

По окончании календарного года производится итоговый расчет налоговой базы с учетом всех сделок по реализации ценных бумаг, совершенных в налоговом периоде, с перерасчетом и зачетом налогов, удержанных при промежуточных выплатах.

Удержание НДФЛ производится автоматически с инвестиционного счета клиента в период с первого по предпоследний рабочий день января включительно при наличии свободного остатка денежных средств на любой торговой площадке, в том числе из денежных средств, учитываемых в качестве обеспечения по маржинальным займам.

До предпоследнего рабочего дня января включительно года, следующего за отчетным включительно, клиент может пополнить свой Инвестиционный счет, дослав необходимую сумму денежных средств или продав часть ценных бумаг.

Денежные средства, полученные позже указанного срока, не будут учитываться при удержании исчисленной суммы налога.

Списание суммы НДФЛ из денежных средств, учитываемых в качестве обеспечения по маржинальным займам, может привести к снижению уровня маржи ниже Ограничительного уровня, что в свою очередь может привести к дальнейшему снижению уровня маржи ниже Критического уровня и последующему совершению Брокером сделок принудительного закрытия в соответствии с п. 8.5.3.Регламента.

Сумма удержанного налога будет перечислена в бюджет РФ до последнего рабочего дня января года, следующего за отчетным.

Если сумма денежных средств на Инвестиционном счете по состоянию на предпоследний рабочий день января будет недостаточна для удержания полной суммы задолженности по налогу, задолженность по налогу не будет удержана в полном объеме, и сумма задолженности будет отражена в справке о доходах физического лица (форма 2 НДФЛ).

Важно

Отраженную в справке о доходах физического лица задолженность по налогу, не удержанную Компанией, Клиент должен будет самостоятельно уплатить налоговому органу после подачи налоговой декларации.

Если при расчете налога по итогам года окажется, что при промежуточных выплатах дохода с Клиента была удержана сумма налога, большая, чем рассчитанная по итогам года, возврат излишне удержанного налога будет произведен по процедуре пункта 2.2.10.

Справка о доходах физического лица по форме 2 НДФЛ будет выдаваться клиентам начиная с 15 марта года, следующего за отчетным. Для расчета НДФЛ работает калькулятор расчета налога на доходы физических лиц.

С его помощью можно рассчитать сумму налога на доходы физических лиц по итогам налогового периода, а также суммы налога при промежуточных выводах денежных средств внутри налогового периода.

Если при расчете налога при выводе денежных средств в качестве начального параметра Клиент указывает сумму денежных средств, которую он хочет получить, то сумма, которую необходимо указать в заявлении на вывод и сумма НДФЛ будет рассчитана автоматически.

При указании в качестве начального параметра суммы заявления на вывод, автоматически будет рассчитана сумма, которую получит Клиент и сумма НДФЛ.

Для доходов от реализации ценных бумаг датой получения дохода признается момент оплаты по сделке. При этом доходы/расходы по сделкам «не DVP» (поставка против платежа), оплата которых выпадает на следующий налоговый период, не включаются в налоговую базу расчетного налогового периода и могут быть зачтены в налоговой декларации клиента по итогам года.

Компания признается также налоговым агентом по суммам налога, удержанным эмитентом ценных бумаг в недостаточном размере.

Совет

Налоговый агент обязан перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках.

Зачисление ценных бумаг на счет клиента

При осуществлении перевода ЦБ из другого депозитария клиент уведомлен о том, что документы, подтверждающие расходы на приобретение вводимых ЦБ, должны быть предоставлены вместе с заявлением о зачислении, но не позднее чем за три рабочих дня до окончания календарного года в связи с тем, что у Брокера есть закрепленный Регламентом срок на обработку этих документов.

В случае, если документы не были предоставлены в срок, расходы по приобретению зачисляемых ЦБ для целей расчета НДФЛ считаются равными нулю.

Документы, подтверждающие расходы на приобретение, должны быть предоставлены Клиентом в оригинале (надлежащим образом заверенные копии допускаются).

При этом налоговый агент оставляет за собой право требовать от клиента предоставления оригиналов или нотариально заверенных копий документов при получении соответствующего запроса государственных органов. Возможные комплекты документов при различных способах приобретения ценных бумаг представлены в заявлении о зачислении.

Расчет производится по методу ФИФО, либо по методу, выбранному у стороннего брокера на соответствующий налоговый период (ранее 2010 года), что должно быть документально подтверждено.

Возврат и перерасчет налога

Заявление о возврате суммы излишне удержанного НДФЛ может быть подано Брокеру в течение трех лет со дня окончания налогового периода, за который был удержан налог (п. 1 ст.231 и ст. 78 НК РФ). По получении такого заявления, Брокер в течение трех месяцев со дня получения осуществляет возврат излишне уплаченного налога на указанные реквизиты.

Прием Заявления на возврат НДФЛ осуществляется Брокером при наличии Справки из налогового органа, с указанием, что налоговая декларация по форме 3-НДФЛ не подавалась и возврат налога налоговым органом не осуществлялся . Справка налогового органа действительна к приему Брокером в течение 1 месяца с момента выдачи.

Обратите внимание

Перерасчет налога Брокером по закрытым налоговым периодам производится только при наличии технической ошибки,  допущенной Брокером  в расчетах и обнаруженной после окончания налогового периода.

Предоставление Клиентом документов, подтверждающих затраты на приобретение ценных бумаг, по истечение налогового периода и/или  после подачи сведений (отчета по НДФЛ) Брокером в налоговый орган по месту постановки на учет не является технической ошибкой.

В этом случае   Клиент имеет право сделать перерасчет налога только  на основании налоговой декларации (или уточняющей налоговой декларации), путем подачи ее в налоговый орган по месту регистрации (с приложением недостающих документов, подтверждающих дополнительные расходы, понесенные им в закрытом налоговом периоде).

В текущем налоговом периоде перерасчет суммы НДФЛ  к удержанию осуществляется на основании  имеющихся у Брокера данных о совершенных сделках и прошедших проверку документов, подтверждающих затраты на каждый момент подачи заявления на вывод денежных средств/ценных бумаг.

Источник: https://kandi.ru/solutions/servisy-investoram/voprosy-i-otvety/voprosy-po-nalogooblazheniyu/raschet-ndfl-brokerskoe-obsluzhivanie.html

Ссылка на основную публикацию